Страховые взносы 2022: уплата взносов в 2022 году

Сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Ниже сгруппированы в таблицы сроки уплаты налогов и взносов в текущем году.

Сроки уплаты основных налогов в 2022 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г. Не позднее 28.01.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г. Не позднее 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За май 2022 г. Не позднее 30.05.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За август 2022 г. Не позднее 29.08.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 28.11.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 28.12.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г. Не позднее 28.02.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 28.03.2022
За март 2022 г. Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 30.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 28.06.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 29.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 28.09.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 28.11.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 28.12.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
НДС 1-й платеж за IV квартал 2021 г. Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г. Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г. Не позднее 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г. Не позднее 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г. Не позднее 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г. Не позднее 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г. Не позднее 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г. Не позднее 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г. Не позднее 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г. Не позднее 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г. Не позднее 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г. Не позднее 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. Не позднее 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. Не позднее 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2021 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) Не позднее 04.05.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. Не позднее 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2021 г. Не позднее 10.01.2022
За январь 2022 г. Не позднее 31.01.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г. Не позднее 31.03.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 04.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 31.05.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 30.06.2022
За июль 2022 г. Не позднее 01.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 31.08.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 30.09.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 31.10.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 30.11.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 09.01.2023
ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За 2022 год Не позднее 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2021 г. Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 г. Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 г. Не позднее 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2021 год Не позднее 15.07.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. Не позднее 25.10.2022
За 2022 год Не позднее 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 г. Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 г. Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 21.03.2022
За март 2022 г. Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 20.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 22.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 20.01.2023

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году

Вид страховых взносов Период уплаты Срок уплаты
Страховые взносы в ИФНС
Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ За декабрь 2021 г. Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 г. Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 15.03.2022
За март 2022 г. Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 16.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 15.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 16.01.2023
Взносы ИП за себя За 2021 год Не позднее 10.01.2022
За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) Не позднее 01.07.2022
За 2022 год Не позднее 09.01.2023
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) Не позднее 03.07.2023
Страховые взносы в ФСС
Взносы на травматизм За декабрь 2021 г. Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 г. Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 г. Не позднее 15.03.2022
За март 2022 г. Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 г. Не позднее 16.05.2022
За май 2022 г. Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 г. Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 г. Не позднее 15.08.2022
За август 2022 г. Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 г. Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 г. Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 г. Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 г. Не позднее 16.01.2023
Читайте также:
Особенности трудового договора со сдельной оплатой труда

Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Транспортный налог За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г. Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г. Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023

Сроки уплаты земельного налога в 2022 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Земельный налог За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г. Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г. Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2022 году

С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на имущество организаций За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г. Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г. Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г. Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023

ФАЙЛЫ
Архив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2021, 2020

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.

Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.

Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.

Исчисление сроков

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Регионально определяемые сроки

На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:

Величина фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году

фиксированные взносы ип в 2022 году за себя

Взносы за себя – обязательная статья расходов каждого индивидуального предпринимателя. Эти платежи идут на страхование ИП: пенсионное и медицинское. Кроме того, добровольно можно платить ещё один вид взносов – на своё социальное страхование, хотя большинство предпринимателей этого не делают.

В этой статье мы разберём все важные вопросы по обязательным взносам ИП за себя: сколько и когда платить, куда перечислять, и как можно уменьшить общую налоговую нагрузку предпринимателя.

Обязательная сумма взносов

Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.

Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.

Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).

Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:

  • военная служба по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
  • период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
  • нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.
Читайте также:
Новые сроки сдачи для всех отчетов в ПФР: таблица

Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.

Как считают доходы для расчёта дополнительного взноса

Доходы ИП имеют значение только для расчёта дополнительного пенсионного взноса. Ведь, как мы уже выяснили, фиксированную сумму в 43 211 рублей надо платить, даже если бизнес предпринимателя вообще не приносит доходов.

Расчёт доходов для дополнительного взноса зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель:

    – полученные доходы; – доходы, уменьшенные на расходы; – полученные доходы; – потенциальный доход по каждому патенту; – доходы, уменьшенные на вычеты.

Примеры расчёта взносов ИП за себя

Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:

  • сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
  • какой доход был получен за это время.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.

Пример 1

Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.

Пример 2

Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.

Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

  • 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
  • 2 228,42 рублей на медицинское страхование.

Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.

Пример 3

Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.

Считаем, сколько взносов надо заплатить:

  • 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
  • 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.

Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.

Уменьшение налоговой нагрузки за счёт взносов

Взносы ИП за себя, а также за работников, учитываются при расчёте налога на всех системах налогообложения, кроме НПД. Предприниматель на этом режиме не обязан платить взносы за себя, но если он перечисляет их добровольно, то учесть их в налоге нельзя.

Порядок учёта взносов для уменьшения налоговой нагрузки зависит от применяемой системы налогообложения:

  • на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и ОСНО страховые платежи учитываются с другими разрешёнными расходами;
  • на УСН Доходы и ПСН уменьшается сам исчисленный налог: на всю сумму взносов, если у ИП нет работников, или до 50%, если работники есть.

Читайте также:

Пример

Приведём простой пример учёта взносов для ИП без работников на УСН Доходы:

  • доход за год – 1 839 230 рублей;
  • перечисленная фиксированная сумма взносов – 43 211 рублей;
  • перечисленный дополнительный взнос – 15 392 рублей.

Налог с дохода 1 839 230 рублей по ставке 6% составит 110 354 рубля, но в данном случае он уменьшается на всю сумму перечисленных взносов. В итоге ИП заплатит налог в сумме (110 354 – 58 603) = 51 751 рублей, то есть в два раза меньше.

Если у вас возникают трудности с расчётом взносов и налогов на своих режимах, рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Куда и когда платить взносы ИП за себя

Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя в налоговую инспекцию, где они стоят на учёте. Квитанции или платёжные поручения должны быть оформлены на реквизиты именно своей ИФНС.

Образец квитанции можно запросить в налоговой инспекции или подготовить ее через сервис ФНС.

КБК для взносов ИП за себя на 2022 год установлены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – взносы на пенсионное страхование (в фиксированном размере и дополнительный 1%);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы на медицинское страхование ИП.

Крайний срок уплаты фиксированной части взносов – 31 декабря текущего года. Дополнительный взнос надо заплатить до 1 июля года, следующего за отчётным, но можно это сделать и в текущем году.

Перечислить взносы можно одним платежом или частями. Второй способ часто оказывается предпочтительнее, потому что позволяет сразу учесть в налогах перечисленные взносы. Если же откладывать уплату всей суммы взносов на конец года, то может оказаться, что налог вы переплатили и теперь надо писать заявление в ИФНС для его возврата или зачёта.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
    • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
    • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
    • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
    • Помощь Калькулятор РКО
    • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
    • Налоговый календарь 2021Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
    • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

    Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году: подробная инструкция

    В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2022 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

    С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты.

    Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

    В письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@ собраны все необходимые реквизиты для платежей в налоговые регионов. В приложении к письму указаны:

    • Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
    • БИК банка — 14 поле.
    • Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
    • Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

    Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

    Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

    Откройте счет в Ак Барс Банке. Реквизиты будут у вас уже через 5 минут после отправки заявки. Личный консультант всегда на связи, платежки легко создавать как с компьютера, так и с телефона. Удобные справочники и подсказки системы помогут быстро сформировать платежное поручение.

    Подать заявку на открытие счета

    Поля 1 и 2

    Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.

    В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.

    Поля 3 и 4

    Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.

    Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.

    Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.

    В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.

    Поле 5

    Здесь необходимо вписать вид платежа . Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.

    Вот как выглядит это поле:

    глгн

    Поля 6 и 7

    Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте , а копейки указывайте цифрами.

    Поле 8

    В поле 8 указывают плательщика.

    • Наименование юридического лица (допустимо указывать как полное, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», так и сокращенное — ООО «Ромашка»).
    • Для ИП — фамилию имя и отчество полностью и статус.

    Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Иванович

    ИП Иванов Петр Иванович

    Иванов Петр Иванович (ИП)

    • Для представителей частной практики — ФИО и правовой статус.

    Сергеев Андрей Васильевич (адвокат)

    Если банк получателя или иной, участвующий в расчетах, является иностранным банком, то кроме наименования или ФИО ИП необходимо добавлять информацию в поля 8 или 16. Дополнительно нужно указать адрес места жительства (регистрации, пребывания) физлица или юридический адрес организации. Этого требует пункт 1.1 статьи 7.2 закона № 115-ФЗ от 07.08. 2001.

    • Бухгалтерия прямо в личном кабинете бана.
    • Анализ рисков приостановления операций от сервиса «Ревизор».
    • Эквайринг.
    • Валютный календарь для работы с ВЭД — вы не пропустите сроки валютного контроля.
    • Формирование документов для контрагентов: счета, акты, инвойсы и др.

    Поля 9, 10, 11, 12

    В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:

    • расчетный и корреспондентский счета;
    • БИК;
    • наименование банка.

    Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.

    Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.

    Поля 13, 14, 15, 16, 17, 61 и 103

    О некоторых из них мы уже выше писали — здесь нужно указать реквизиты получателя.

    Кроме письма ФНС № КЧ-4-8/16504@ нужные данные можно найти на сайте налоговой службы, точнее получить через специальный сервис .

    Для этого требуется указать код ИФНС или адрес организации, ИП или места ведения бизнеса (зависит от вида налога, который надо заплатить, например, если вы получили один патент по месту регистрации, а другой — в ином регионе, то платить придется в две разные инспекции).

    Узнать реквизиты для перечисления платежей в ФСС (взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве, пени и штрафов) можно на региональных сайтах фонда. Проще всего найти их в списках на основном сайте:

    Реквизиты для уплаты в ПФР можно узнать с помощью онлайн-сервиса . Достаточно выбрать тип плательщика, регион и вид платежа.

    Напрямую в ПФР ИП и организациям можно перечислить штрафы, а предприниматели и физлица-самозанятые также могу перечислить страховые взносы по добровольному страхованию.

    Поля 61 и 103 — ИНН и КПП получателя, их также можно найти способами, указанными выше.

    Поля 18, 19, 20, 21, 22, 23

    В них указывается информация о платеже.

    Поле 18 «Вид. оп»

    Для платежного поручения указывается шифр 01.

    Поле 19 «Срок плат.»

    По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

    Поле 20 «Наз. пл.»

    Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

    Поле 21 «Очер. плат.»

    Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.

    Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

    • 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
    • 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
    • 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
    • 4 очередь — прочие исполнительные документы;
    • 5 очередь — остальные платежи.

    Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

    Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

    Поле 22 «Код»

    Это особое поле, в нем нужно указать уникальный идентификатор платежа или УИН. Он формируется налоговым органом, например, такой номер указывается в платежном документе, который прикладывается к патенту для ИП или указывается в требовании.

    Поле 23 «Рез. поле»

    Дополнительное поле, обычно здесь никаких отметок не ставится.

    Поле 24

    Поле « Назначение платежа » не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.

    Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.

    Обязательно надо указать сведения о НДС , если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.

    В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:

    // «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //

    Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».

    При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Пример : выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).

    Поля 43 и 44

    Эти поля предназначены для заполнения на бумаге — здесь проставляются печать и подпись плательщика. На электронном документе, если вы скачаете его в pdf, сведения об электронных подписях будут выделены отдельными блоком внизу документа.

    Поля 101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110

    Это самые важные поля при проведении бюджетный платежей.

    Поле 101 «Статус налогоплательщика»

    Основные статусы, которые используются ИП и организациями:

    01 ― юрлицо, для уплаты налогов за себя и при платеже за третье лицо, о том, как его оформить — читайте ниже, а также при перечислении взносов за сотрудников в ФНС;

    02 — налоговый агент, статус применяется при перечислении НДФЛ, удержанного у сотрудников, для НДС, когда, например, организация арендует муниципальную недвижимость и выступает агентом по НДС;

    08 ― применяется при перечислении ИП или организациями страховых взносов от несчастных случаев в ФСС или при оплате штрафов в ПФР;

    13 ― этот новый статус появился в октябре 2021 года, его нужно указывать ИП, нотариусам, адвокатам, фермерам и другим физлицам, которые перечисляют налоги в бюджет за себя.

    Поле 104 «Код бюджетной классификации»

    КБК на 2022 год утверждены в Приказе Минфина России от 08.06.2021 № 75н.

    Особое внимание уделите КБК по НДФЛ. В 2022 году нужно разделять налог с доходов до и более 5 млн рублей и в зависимости от вида дохода.

    • КБК 18210102010011000110 — НДФЛ, который удерживает из доходов физлица налоговый агент.
    • КБК 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариуса, адвоката и т.п. при получении дохода от предпринимательской деятельности (частной практики).
    • КБК 18210102080011000110 — НДФЛ с сумм дохода свыше 5 млн рублей.
    • КБК 18210102120011000110 — НДФЛ с суммы дохода свыше 5 млн рублей, при условии что налог перечисляется на основании налогового уведомления.

    Это не полный перечень кодов для налога на доходы физлиц.

    Поле 105 «ОКТМО»

    Заполняется по классификатору территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

    Может содержать 8 знаков (как правило) или 11 (если уплачиваемые налоги, сборы распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования).

    Обратите внимание ! ОКТМО, который вы указывает в платежном поручении, должен совпадать с ОКТМО в декларации. Например, если вы указали в декларации по НДС ОКТМО 45367000 (муниципальный округ Митино), то и при перечислении налога по этой декларации укажите в платежке тот же код.

    Поле 106 «Основание платежа»

    Количество кодов в поле сильно сократилось. В основном вам пригодятся два:

    ТП — текущие платежи, к примеру, перечисление НДС за 1 квартал 2022 года или НДФЛ за сотрудников за января 2022 г.

    ЗД — погашение задолженности по прошлым периодам (причем не важно платите вы налог или взнос просто так, в общем порядке, по требованию, по исполнительному листу и т.д.). Например, платеж 25 января 2022 года по НДС за 4 квартал 2021-го означает, что вам нужен код ЗД.

    Поле 107 «Налоговый период»

    Здесь необходимо указать период или дату налогового платежа.

    • месяц (МС);
    • квартал (КВ);
    • полугодие (ПЛ);
    • год (ГД).

    Вот примеры заполнения поля 107:

    • МС.01.2022 (оплата за января 2022 года);
    • КВ.01.2022 (оплата за 1 квартал 2022 года);
    • ПЛ.02.2022 (оплата за второе полугодие 2022 года);
    • ГД.00.2022 (платеж за 2022 год);
    • 01.02.2022 (конкретная дата для платежа, это может быть, например, дата, установленная требованием ФНС для погашения долга, не путайте с датой требования ).

    Кстати, если перечисляете налог авансом, то ставите тот налоговый период, за который производите оплату (будущий период).

    Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

    Обычно это поле заполняют, когда получат какой-то документ от ФНС: требование, решение о привлечении к ответственности или документ от приставов.

    Соответственно, если у вас в поле 106 стоит код ЗД, то вам, скорее всего, надо указать документ, на основании которого гасится задолженность. причем, несмотря на то, что в 106 поле ставится только одно обозначение, в поле 108 перед номером документа придется поставить разные буквенные коды (приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н).

    Выглядит это так (возьмем конкретные примеры):

    • ТР154 — оплата по требованию № 154;
    • АП964/875 — платеж по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 964/875;
    • АР6541237-22 — перечисление по исполнительному листу № 6541237-22.

    Максимум символов в поле — 15, если ваш случай не подходит под перечисленные выше (например, вы платите в соответствии с решением ФНС об отсрочке платеж), то указывайте просто номер документа без буквенного кода.

    Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

    Здесь, всё понятно — выше мы пояснили как указать номер документа, а в поле 109 нужно просто указать его дату в формате ХХ.ХХ.ХХХХ.

    Поле 110 «Тип платежа»

    Иногда, при заполнении платежки по налогам, банковский сервис может требовать поставить в полях 108,109,110 какие-то отметки, если вы оставили их пустыми. В этом случае можно просто поставить там нули.

    Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с телефона:

    Как заполнить платежку, при оплате за третье лицо

    Это не сложно, главное — быть внимательными и верно расставить в поручении сведения о плательщике (о том, кто перечисляет деньги) и налогоплательщике (в чью пользу производится платеж).

    Например, вы — ООО «Дубочек» и хотите заплатить налог за ООО «Березка».

    В полях «60» и «102» (ИНН и КПП плательщика) укажите данные ООО «Березка».

    В полях 8, 9, 10, 11, 12 (данные плательщика) — укажите реквизиты ООО «Дубочек».

    Заполните данные о получателе — налоговой инспекции ООО «Березка», в которую нужно перечислить налог.

    Поля 104-110 заполняете по данным, которые предоставит ООО «Березка» — КБК налога, текущая задолженность или погашение долга, за какой период платеж, реквизиты документа-основания для платежа (например, требования).

    В поле 101 укажите статус налогоплательщика (ООО «Березка»). Например, если вы причисляете НДС за организацию — 01, если переводите взносы на травматизм за ее сотрудников — 08.

    Теперь нужно заполнить поле 24 «Назначение платежа». Будьте внимательны, заполняйте его по следующему образцу:

    ИНН плательщика//КПП плательщика (ИП не указывают)//наименование (ФИО — для ИП) за кого осуществляется платеж//сведения о налоге (взносе, сборе и т.д.)

    В нашем примере мы должны в назначении платежа указать ИНН и КПП ООО «Дубочек», наименование — ООО «Березка», сведения о налоге — например, «НДС за 4 квартал 2021 года».

    Изменения в уплате налогов и взносов в 2022 году: обзор

    В связи с изменениями в налоговом законодательстве в 2022 году произойдет ряд важных нововведений, влияющих на порядок перечисления в бюджет налоговых и иных обязательных платежей в бюджет. Из этой статьи узнаете про новое и изменения в уплате налогов и взносов с 2022 года.

    Вводят единый налоговый платеж для организаций и ИП

    С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП получили право перечислять в бюджет единый налоговый платеж (ЕНП).

    Новый механизм – добровольный: возможность оплачивать налоги и взносы отдельными платежками, как раньше, остаётся.

    Механизм ЕНП для организаций с 01.07.2022 такой: компания переводит деньги на специальный счет и периодически подаёт в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах, по которым она списывает деньги со счета.

    ЕНП также распространяется на сборы, пени, штрафы, проценты.

    Чтобы перейти на единый налоговый платеж, надо (ст. 45.2 НК РФ):

    1. Пройти сверку расчетов с налоговой.
    2. В апреле 2022 года подать заявление.

    Напомним, что механизмом ЕНП с 1 января 2019 года действует для физических лиц (ст. 45.1 НК РФ) (по НДФЛ – с 01.01.2020). Они оплачивают имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество) на автомобили, земельные участки и другую недвижимость одной суммой. В любое удобное время.

    Установлено, что за счет переплаты по налогам можно платить страховые взносы

    Согласно новой редакции п. 1 ст. 78 НК РФ, с 1 января 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет уплаты страховых взносов и сборов.

    Обновлён регламент обмена электронными документами с налоговой

    С 1 января 2022 года приказ ФНС России от 07.09.2021 № ЕД-7-8/795 внёс изменения в Порядок:

    • направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и используемых налоговыми органами;
    • представления документов по требованию налоговиков в электронной форме по ТКС.

    В частности, в регламент добавили правила отправки и получения по ТКС требования об уплате налога, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов.

    Вот ещё важные новшества в правилах с 2022 года:

    • квитанцию о приеме требования нужно направить в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (до 01.01.2022 – в течение 1 рабочего дня с момента получения требования);
    • если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки ИФНС требования, оно считается полученным по истечении этого срока.

    Утверждена новая форма справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам

    Её закрепил приказ ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728. Новый бланк действует с 1 октября 2022 года.

    Основное изменение в том, что теперь она единая для организаций, ИП и обычных физлиц без статуса индивидуального предпринимателя.

    Установлены новые коэффициенты-дефляторы для ряда налогов

    Они закреплены приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654:

    • для НДФЛ – 1,980
    • УСН – 1,096 (что это значит, см. по ссылке ниже)
    • торговый сбор – 1,508
    • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,060.

    Новый налоговый спецрежим для малого бизнеса

    Это автоматизированная УСН (АУСН) для малого бизнеса. Она не предусматривает сдачу отчетности и уплату страховых взносов за работников. Более того, налоговики сами считают налоги и не станут включать организацию или ИП в план выездных проверок.

    Обмен данными для отчётных показателей происходит через уполномоченный банк компании (ИП) и личный кабинет налогоплательщика.

    АУСН будут обкатывать в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

    Об изменениях с 2022 года по конкретным налогам смотрите отдельные статьи на нашем сайте.

    Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов в 2021 и 2022 году

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Все работодатели платят страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Часть взносов (пенсионные, медицинские и на случай болезни и материнства) платится разными платежками в налоговую. И только социальные взносы в соцстрах от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему перечисляются в ФСС. В статье расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и как учитывать их в налоговом учете.

    Начисление страховых взносов: проводки, особенности

    Страховые взносы в бухгалтерском учете начисляют работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними. Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха. Значит, страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены одновременно с отпускными, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

    Принцип расчета взносов одинаков для всех видов страхования. Страхователь ежемесячно определяет базу для расчета взносов по каждому работнику. Базой является общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Она определяется нарастающим итогом с начала года. Далее исчисленную базу нужно умножить на тариф и вычесть из полученной суммы взносы, начисленные ранее за этот год.

    Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет и субсчета к нему. К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве. Начисленные взносы отражают по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат:

    • Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» — начислены пенсионные взносы;
    • Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» — начислены взносы на медстрахование;
    • Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» — начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;
    • Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» — начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

    Эти проводки сделайте в последний день месяца на все выплаты, начисленные в периоде. Если в компании были расходы на выплату больничных, оплату декретных отпусков и пр., уменьшите на них сумму страховых взносов на ВНиМ. Эту операцию отразите проводкой:

    • Дебет 69 субсчет « Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 70 — начислены расходв на государственное соцстрахование.

    Отражение уплаты страховых взносов

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:

    • Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы на страховую часть пенсии;
    • Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены медицинские взносы;
    • Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;
    • Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

    Налоговый учет страховых взносов

    Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО. Дата признания расхода зависит от метода учета:

    • при кассовом методе — взносы включаются в расходы в размере фактически уплаченной суммы на дату перечисления в бюджет;
    • при методе начисления — взносы, которые относятся к прямым расходам, учитываются по мере продажи продукции, в стоимость которых их включили, а косвенные страховые взносы учитываются в расходах на дату начисления.

    Организации и предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН включают страховые взносы в расходы того периода, в котором они перечислены в бюджет.

    От 50 % до 100 % страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

    Если вы ИП без сотрудников, то уменьшить налог можете на всю сумму страховых взносов за себя. Организации и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на половину. Стоимость патента страховые взносы с 2021 года тоже уменьшают, для этого в налоговую надо подать специальное уведомление.

    Платежные поручения на перечисление страховых взносов

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    В поле 101 платежек по взносам в ПФР, ФСС и ФОМС проставляется код статуса плательщика. «01» — стандартный код для юрлиц, которые уплачивают страховые взносы. ИП, нотариусы, адвокаты и фермеры должны указывать код «13». Для взносов на травматизм установлен код «08», его применяют все плательщики.

    В полях, где должен быть указан банк получателя, нужно указывать реквизиты банка получателя, соответствующие местоположению организации или месту жительства ИП. Их перечень ФНС дала в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@ . Также в этом письме перечислены другие реквизиты: БИК банка получателя (поле 14), номер счета банка получателя (поле 15), номер казначейского счета (поле 17). При уплате взносов в ФСС впишите реквизиты, указанные на официальном сайте вашего отделения ФСС.

    В поле 106 указывается значение основания платежа — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольно (ЗД). В 107 поле указывается налоговый период, за который перечислены взносы. Для текущих платежей или добровольного погашения задолженности используйте формат XX.NN.ГГГГ, где:

    • ХХ — вид периода: МС — месяц, КВ — квартал, ПЛ — полугодие, ГД — год;
    • NN — номер периода: 01, 02, 03 и т.д. Для годовых платежей — «00»;
    • ГГГГ — год периода.

    Чтобы перечислить взносы за январь 2022, укажите код МС.01.2022. Во всех остальных случаях указывайте в поле 107 дату уплаты согласно документу-основанию платежа. Например, по требованию налоговой укажите 25.04.2021. Для взносов на травматизм в поле снова укажите «0».

    Для взносов на травматизм в полях 106-109 проставляется «0».

    Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК». Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах. В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены. Проверьте, верно ли вы выбрали актуальный КБК по страховым взносам в 2020 и 2021 году.

    Штрафы и пени по страховым взносам

    Согласно ст. 122 НК РФ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, частично или полностью не уплачены, контролирующие ведомства могут начислить организации штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от уплаты — в размере 40% от суммы. Штраф за неуплату взносов на «травматизм» в ФСС аналогичный.

    В случае, когда страхователь верно отразил суммы в РСВ и вовремя его сдал, но опоздал с уплатой взносов, с него будут взысканы только пени за просрочку. Пени для организаций начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки в пределах 30 дней и в размере 1/150 ставки с 31 дня. Пени для ИП — из расчета 1/300 ставки за весь период.

    Пени по взносам на травматизм считают из 1/300 ставки рефинансирования в день за весь период просрочки

    Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или не по установленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

    Для начисления пеней используется счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом соответствующего вида взносов:

    • Дебет 91.02 Кредит 69 субсчет «ОПС» — начислены пени (штраф) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
    • Дебет 91.02 Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» — начислены пени (штраф) по страховым взносам на обязательное медицинской страхование;
    • Дебет 91.02 Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» — начислены пени (штраф) по страховым взносам на ВНиМ;
    • Дебет 91.02 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» — начислены пени (штраф) по страховым взносам на травматизм.

    Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет». Для уплаты пеней и штрафов используйте те же проводки, что и для перечисления взносов.

    Уплата страховых взносов в 2022 году

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Страховые взносы в налоговую и ФСС по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

    При начислении страховых взносов учитывайте ряд изменений:

    1. С 1 января 2022 года Федеральный МРОТ вырастет с 12 792 рублей до 13 890 рублей. Так как страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, их минимальный размер увеличится;
    2. Увеличен максимальный размер зарплаты, с которой начисляются и уплачиваются взносы. С 1 января 2022 года максимальный размер дохода, облагаемый взносами и начисленный с начала года, составит: для ПФР — 1 565 тыс. рублей, для ФСС (нетрудоспособность и материнство) — 1 032 тыс. рублей. Взносы в ФОМС по-прежнему не ограничиваются. Для сравнения в 2021 году предельная база по взносам в ПФР составляла 1 465 тыс. рублей, по взносам на ВНиМ — 966 тыс. рублей.
    3. Изменился перечень кодов тарифов страховых взносов. Подробнее об этом в статье о кодах тарифа плательщика страховых взносов.
    4. Обновился бланк расчета по страховым взносам, начиная с отчета за 1 квартал 2022 года ( приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).
    5. У крупных организаций общественного питания с основным кодом ОКВЭД 56, среднесписочной численностью сотрудников больше 250 человек и доходом за 2021 год до 2 млрд рублей появится возможность применять сниженные тарифы по взносам с части зарплаты, превышающей МРОТ: в ПФР — 10 %, в ФСС — 0 %, в ФОМС — 5 %.
    6. У ИП на патенте появилась возможность уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и своих сотрудников.

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Взносы ИП «за себя» в 2022 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?

    Электронная книга про ИП на УСН 6% в 2022 году

    Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2022 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

    Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Более того, уже давно запустил калькулятор для расчета взносов ИП «за себя» на 2022 год:

    Но все-таки, перед использованием калькулятора, не помешает прочитать эту статью.

    Что изменилось по сравнению с 2021-м годом?

    Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

    Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

    1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года , 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

    2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года , 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

    Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2022 год:

    • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
    • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
    • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
    • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

    Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

    Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.

    Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

    • Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 рублей
    • Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 рублей
    • Итого за квартал: 10802,75 рублей

    Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

    Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

    • За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
    • За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
    • За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
    • За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

    Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

    Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

    1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

    То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

    • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
    • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
    • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

    Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

    О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

    2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

    То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 4 000 000 рублей за 2022 год.

    Это значит, что наш ИП должен заплатить:

    • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
    • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
    • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

    И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

    • (4 000 000 – 300 000)*1% = 37 000 рублей

    Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 4 миллиона рублей, должен заплатить:

    • 34445+8766+37000 = 80211 рублей.

    До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

    До 1 июля 2023 года.

    Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

    Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

    • 34445*8=275560 руб.

    Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

    Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

    Если совсем кратко:
    • ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
    • ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
    • УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
    • ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

    Отдельно про ИП на УСН “доходы минус расходы”

    Постоянные читатели блога знают, что долгое время была неопределенность с расчетом дополнительного взноса в ПФР при доходе более, чем 300 000 рублей годового дохода для ИП на УСН «доходы минус расходы».

    Но осенью 2020 года появилось письмо ФНС, в котором сообщается, что ИП на УСН «доходы минус расходы» имеют право учитывать расходы при расчете взносов «за себя» в ПФР:

    Очень частый вопрос от начинающих ИП

    Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 апреля и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

    Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

    Даю ссылку:

    Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается, с учетом даты регистрации в качестве ИП.

    Или можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2022 год:

    Про КБК по взносам ИП на 2022 год

    Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.

    • Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
    • Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
    • Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

    В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

    Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

    • Прохождения ими военной службы по призыву;
    • Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
    • Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
    • Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
    • За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

    Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

    Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

    Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

    И, конечно, ИП, которые перешли на НПД (самозанятые), имеют право не платить взносы «за себя»

    Действительно, если ИП перешел на НПД (налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя». Но если перешли на НПД не с начала года, то взносы частично придется оплатить. С начала года и по дату перехода на НПД.

    Если потеряете право применять НПД, то тоже придется оплатить взносы «за себя». Подробнее читайте статью ниже:

    Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые, не закрывая ИП

    Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

    О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

    Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

    “Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?”

    Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

    • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
    • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
    • Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
    • Написано простым и понятным языком

    Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

    “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?”

    В книге рассмотрены:

    1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
    2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
    3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
    4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

    Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

    “ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?”

    Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

    Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 8 лет ведения блога. И отобрал ТОП-75 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

    Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

    “Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников”

    Советую прочитать:

    Что еще изменится для ИП в 2022 году?

    Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

    Будьте в курсе изменений!

    Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

    3 комментария к “Взносы ИП «за себя» в 2022 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?”

    Как всегда все здорово! кратко, понятно. Спасибо за информацию.

    Хороший материал. Только арифметика в этом абзаце хромает (видимо база от 2021 г, а ответы уже по 2022 г.):

    Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:
    Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8611,25 рублей
    Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2191,5 рублей
    Итого за квартал: 10802,75 рублей

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: