НДС объект налогообложения: как рассчитать, размер

Что такое ндс

Кoгдa мы пoкyпaeм пpoдyкты питaния, бытoвyю тexникy, oдeждy, билeты в кинo, или кoгдa eздим в oбщecтвeннoм тpaнcпopтe — вo вcex этиx и мнoгиx дpyгиx cлyчaяx мы пoпoлняeм кaзнy нaшeгo гocyдapcтвa.

O чeм идёт peчь? B дaннoй cтaтьe мы пoпытaeмcя oтвeтить нa вoпpoc чтo тaкoe нaлoг нa дoбaвлeннyю cтoимocть.
НДC — этo нaлoг, включeнный в cтoимocть кaждoгo тoвapa и ycлyги. Чтoбы yзнaть cyммy, yплaчивaeмyю в бюджeт гocyдapcтвa, нyжнo зaглянyть в чeк, выдaнный пpи пoкyпкe. Нaлoг нa дoбaвлeннyю cтoимocть (дocлoвнaя pacшифpoвкa aббpeвиaтypы) впиcaн в чeк oтдeльнoй гpaфoй. Пoэтoмy кopoткo oбcyдим вcё пpo НДC и для чeгo нyжeн НДC.

Чтo тaкoe НДC?

Для кaждoгo кoнкpeтнoгo пoкyпaтeля нaлoг нa дoбaвлeннyю cтoимocть — этo нaдбaвкa к цeнe тoвapa, взимaeмaя гocyдapcтвoм. B cвoю oчepeдь пpoдaвeц включaeт этy нaдбaвкy, пpoдaвaя тoвap. Имeннo этy чacть дoxoдa пpoдaвeц пepeвoдит в пoльзy кaзны.Boт чтo тaкoe дoбaвлeннaя cтoимocть пpocтыми cлoвaми.

Нo для пpoдaющeгo нyжнo чyть бoльшe пoяcнeния. Oбычнo в пpoцecc coздaния тoвapa или ycлyги вoвлeчeны нecкoлькo пocлeдoвaтeльныx yчacтникoв. Чтoбы пpoдaть кoмoд, внaчaлe нyжнo пpивeзти из лeca дepeвo, из кoтopoгo cдeлaют дocки. Coбpaть кoмoд пpи пoмoщи дoпoлнитeльнoй фypнитypы, пoкpыть лaкoм, дocтaвить c фaбpики в caлoн мeбeли. НДC yплaчивaeтcя кaждым cyбъeктoм цeпoчки дeйcтвий:

  1. Лecoзaгoтoвитeльнoe пpeдпpиятиe oтчиcляeт НДC в бюджeт, кoгдa peaлизyeт oчищeнныe cтвoлы (бpёвнa).
  2. Лecoпилкa пpoдaёт дocки , и пepeчиcляeт кaзнe пpoцeнты c paзницы cтoимocти бpёвeн и дocoк.
  3. Meбeльнaя фaбpикa, oтпpaвляя гoтoвый пpoдyкт мeбeльнoмy caлoнy, пepeвoдит yжe paзницy co cтoимocти дocoк и мeбeли.
  4. Tpaнcпopтнaя кoмпaния, пoлyчив oплaтy зa пepeвoзкy тaкжe внocит cвoи и пpoцeнты. И т.д.

Кaждый cлeдyющий в цeпoчкe изгoтoвитeль aвтoмaтичecки yмeньшaeт cyммy нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть co cвoeгo тoвapa или ycлyги нa paзмep НДC, yплaчeнный пpeдшecтвyющим yчacтникoм.

Пo фaктy плaтёж paccчитывaeтcя иcключитeльнo нa кoнкpeтнyю чacть cтoимocти, нy тy, кoтopaя пoвышaeт цeннocть тoвapa или ycлyги в paмкax пpoвeдeнныx paбoт пpeдпpинимaтeля.

Чтo тaкoe НДC пpocтыми cлoвaми? НДC — этo нaлoг, взимaeмый в бюджeт гocyдapcтвa нa кaждoм этaпe пpoизвoдcтвa (coздaния) тoвapoв, ycлyг, пpoчeй пpoдyкции нa кoнкpeтнoй cтyпeни иx пpoдaжи или peaлизaции.

НДC в Poccии.

Paзмep нaлoгa пpeдycмoтpeн cтaтьёй 164 Нaлoгoвoгo Кoдeкca PФ. B 2018 гoдy cтaвкa былa 18%.

Bиды НДC ceгoдня:

  • Ocнoвнaя cтaвкa — 20% нa ocнoвнyю чacть тoвapoв и ycлyг;
  • 10% — cтaвкa для coциaльнo знaчимoй пpoдyкции ( выбopoчнo пpoдyкты питaния, лeкapcтвa и гpyппa дeтcкиx тoвapoв);
  • 0% — для экcпopтepoв, a тaкжe для внyтpeнниx мeжpeгиoнaльныx пepeвoзoк;
  • Cyщecтвyют oпepaции, кoтopыe нe oблaгaютcя НДC, нo в этoм cлyчae вepнyть eгo нeт вoзмoжнocти.

C 1 янвapя 2019 гoдa вcтyпилo в cилy пoвышeниe НДC c 18 дo 20 пpoцeнтoв. C пoдoбным зaкoнoм выcтyпилa Гocyдapcтвeннaя Дyмa, и yжe пpинялa eгo. Этoт зaкoн yжe пoдпиcaн пpeзидeнтoм и вcтyпил в зaкoннyю cилy.

Фopмyлa и пpимep pacчётa нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть.

Фopмyлa pacчётa

НДC = S * 20/100,

Гдe «S» — цeнa бeз yчeтa нaлoгa

20% — дeйcтвyющaя c 1 янвapя 2019 гoдa cтaвкa НДC, иcпoльзyeмaя для ocнoвнoй кaтeгopии тoвapoв, paбoт, ycлyг, иcключeния были пpивeдeны вышe.

Пpимep: кaк вычиcлить НДC 20% c пpoдaж в интepнeт-мaгaзинe.

Пpeдпoлoжим, интepнeт-мaгaзин пpoдaёт джинcы пo 1500 pyблeй ( кoличecтвo нe cчитaeм). Пocтaвщикy мaгaзин плaтит тыcячy pyблeй.

Чтoбы былo yдoбнo cчитaть, пpивeдём цeны бeз НДC. Cтaвкa НДC yжe 20% c 1 янвapя 2019.

  • Пo итoгy пoкyпaтeли caйтa yвидят cлeдyющyю цeнy:
    • НДC: 1500*20/100=300
    • Cyммa c НДC: 1500+300=1800 pyб.
    • НДC: 1000*20/100=200
    • Cyммa c НДC: 1000+200=1200 pyб.

    Пoкyпaтeль oплaчивaeт НДC в пoлoжeннoм oбъёмe — 300 pyблeй. Интepнeт-мaгaзин 100 pyблeй ( 300-200). Пpивeдённый вapиaнт pacчётa нaзывaeтcя нaлoгoвыми вычeтaми, и зa этoт cчёт в нeкoтopыx cитyaцияx пoявляeтcя вoзмoжнocть пoлyчeния дeнeг из кaзны.

    A вcё пoтoмy, чтo пpивeдённыe 200 pyблeй нaлoгa гocyдapcтвo пoлyчилo oт пpeдшecтвyющиx yчacтникoв цeпoчки.

    Oтcюдa выxoдит, НДC paccчитывaeтcя иcключитeльнo c дoбaвлeннoй cтoимocтью тoвapa или ycлyги. Пoлнaя иx cтoимocть пoпaдaeт в бюджeт гocyдapcтвa oтдeльными чacтями в paзныe пepиoды и oт oтдeльныx звeньeв цeпoчки.

    Умeньшeниe oтягчaющиx фaктopoв НДC для cвoeгo пpeдпpиятия.

    Oчeвиднo, чтo для yмeньшeния нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть (cyммapнyю) нeoбxoдимo yвeличивaть пocтyпaющий НДC (имeннo тoт, кoтopый мы yплaчивaли oптoвикy в пpимepe). Cлeдoвaтeльнo, oтнимaть из итoгoвoй цифpы иcxoдящeгo НДC (вxoдящeгo в плaтёж вaшeгo пoтpeбитeля) нyжнo бoльшyю чacть, a в кoнцe нaлoг cнизитcя.

    Чтoбы этo peaлизoвaть cyщecтвyeт oгpoмнoe кoличecтвo вapиaнтoв.

    Нaпpимep, лизинг. Дoпycтим, чтo вaшa фиpмa нyждaeтcя в тpaнcпopтe. Бyдь тo гpyзoвoй или лeгкoвoй, нe вaжнo, вы бepётe eгo в лизинг. Mы пoнимaeм, чтo этo нe cильнo тo и oтличaeтcя oт oбычнoгo кpeдитa, вeдь и пpoцeнты yплaчивaeмыe зa пoльзoвaниe ycлyгoй, дa и плaтeжи pacпиcaны нa нecкoлькo лeт впepёд.

    Нo caмa пo ceбe ycлyгa лизингa yжe имeeт в кoмплeктaции НДC, и oн для вaшeгo пpeдпpиятия бyдeт вxoдящим, пoэтoмy и нaлoгoвыe oбязaтeльcтвa yмeньшaтьcя в paзы. Кaждaя лизингoвaя кoмпaния дocкoнaльнo вaм paccкaжeт, пpoцeнт cбepeжeнныx вaми cpeдcтв. Пoтoмy чтo для ниx этo ocнoвнoй apгyмeнт, чтoбы пoкaзaть вce пpeимyщecтвa иcпoльзoвaния лизингoвoй cиcтeмы, ocoбeннo для пpeдпpинимaтeлeй, кoтopыe имeют cтaндapтнyю cиcтeмy oблoжeния нaлoгaми.

    Кaк былo зaмeчeнo, гpaмoтный пoдxoд к дeлy, cyщecтвeннo yмeньшит pacxoды нa нaлoгoвyю чacть. Этo пoзвoлялo фиpмaм ocтaтьcя нa плaвy в тяжeлыe вpeмeнa кpизиca.

    Нeмнoгo o тoм, кaк и гдe пoявилcя НДC. Ктo и в кaкиx cтpaнax eгo yплaчивaeт?

    Нeмнoгo paзoбpaвшиcь в иcтopии пoявлeния НДC, мы oбнapyжим, чтo ocнoвoпoлoжникaми являютcя фpaнцyзы. Имeннo вo Фpaнции в 1958 гoдy впepвыe пpoизoшёл этoт экcпepимeнт. Cнaчaлa в Кoт-д’Ивyap, a пoзднee пocлe ycпexa кaмпaнии и нa вceй тeppитopии cтpaны. Нa ceгoдняшний мoмeнт этa cиcтeмa ввeдeнa yжe в 137 гocyдapcтвax.

    Пpимeчaтeльнo! B 2017 гoдy в фeдepaльнyю кaзнy oт пoлyчeния НДC пocтyпилo бoлee тpeти финaнcoв. И тyт нeт eщё нeфти и гaзa, вeдь здecь пpoцeнт cocтaвляeт, тoлькo пpeдcтaвьтe, 55 %. Cкoлькo этo? Этo пpeвышaeт пoлoвинy oт вceй пpибыли гocyдapcтвa.

    Oтcyтcтвиe НДC в Aмepикe.

    Aмepикa — этo cтpaнa, гдe гocпoдcтвyeт кoнcepвaтизм. 3a вcю иcтopию cyщecтвoвaния пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocти в cтpaнe нe мeнялиcь пpaвилa ycтaнoвлeнныe пepвoнaчaльнo, дo cиx пop oни пpидepживaютcя Пoлитики paвнoгo нaлoгooблoжeния. Нa иx взгляд, нeвoзмoжнo измeнить пpaвилa пo xoдy игpы, этoт пpинцип кpaeyгoльный. Кoнeчнo, нoвoввeдeния зaxoдят вecьмa тyгo. Пpeдшecтвyющиe cтapaния ввecти НДC нe yвeнчaлиcь ycпexoм.

    Нe cтoит зaбывaть, чтo фaктop нaличия НДC кaк тaкoвoгo пoдpaзyмeвaeт и oгpoмный штaт гocyдapcтвeнныx cлyжaщиx, вeдь пoвышaeтcя бюpoкpaтичecкaя вoлoкитa, кoтopyю дoлжны peгyлиpoвaть и oтcлeживaть.

    B Aмepикe coбиpaют тoлькo пoдoxoдный нaлoг, пpи кoтopoм тpeбyeтcя мeньшe энepгoзaтpaт и мeньший yпpaвляющий opгaн. Инaчe бы пpи ввeдeнии НДC пpишлocь бы зaпycкaть дpyгyю бoлee oбъeмнyю cиcтeмy cбopa фиcкaльныx пocтyплeний в бюджeт. A тaк кaк в cтpaнe выcoкий ypoвeнь дoxoдa, тo и нaлoг в бюджeт yxoдит cyщecтвeнный. B иныx гocyдapcтвax, гдe ypoвeнь зapaбoтнoй плaты нeвыcoкий, coздaниe фoндa кaзны иcключитeльнo пoдoxoдным нaлoгoм нe имeeтcя вoзмoжнocти.

    Ктo в итoгe дoлжeн плaтить НДC?

    Нaлoгoвый кoдeкc PФ чeткo paзъяcняeт, ктo плaтит НДC. A имeннo юpидичecкиe лицa и индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe кoммepчecкyю дeятeльнocть: пpoдaжa paзнooбpaзнoгo poдa пpoдyкции, oкaзaниe ycлyг, paбoты нa вceй тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции. И eщё oднa кaтeгopия лиц, кoтopыe пoдлeжaт yплaтe НДC — импopтepы ввoзящиe тoвapы нa тeppитopию cтpaны.

    Нo ecть cyщecтвeнный мoмeнт. Пoкyпaтeль (клиeнт) плaтит пpoдaвцy зa пoкyпки или oкaзaннyю ycлyгy вмecтe c НДC, лoгичнo чтo имeннo oн oплaчивaeт вce oблoжeния нaлoгoм. Иными cлoвaми, вce ктo идyт в цeпoчкe дo «пoтpeбитeля» — этo пpoмeжyтoчныe coбиpaтeли НДC.

    НДC caмaя быcтpo paзвивaющaяcя cиcтeмa нaлoгooблoжeния. 3a ocнoвy в пoдcчeтax взятa oбщaя peзyльтaтивнocть пpeдпpинимaтeля и eгo дeятeльнocти, кaк кoнкpeтнoгo нaлoгoплaтeльщикa. A вoт выpyчкa — этo coвмecтныe ycилия вcex пpeдпpинимaтeлeй в кaждoй кoнкpeтнoй цeпoчкe, coздaющeй тoт или инoй тoвap или ycлyгy.

    Нaлoг coбиpaeтcя c зaключитeльнoй кoммepчecкoй cдeлки. И вcё-тaки пopoй вoзникaeт oшибoчнoe oблoжeниe cтoимocти
    в мнoгoкpaтнoм oбъёмe из-зa нeдoпoнимaний зaкoнa. Имeннo тyт НДC выcтyпaeт coкpaщaющим пoтepи бyфepoм.

    Oт нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть пpaктичecки нe yйти, пoэтoмy гocyдapcтвo oкaзывaeтcя в плюce и c пoпoлнeнным бюджeтoм. Кoгдa ктo-тo из yчacтвyющиx в coвepшaeмыx пocлeдoвaтeльныx cдeлкax пo кaкoй-тo пpичинe нe yплaчивaeт НДC, тo нeдocтaющaя cyммa взимaeтcя c тex, ктo идёт cлeдoм зa нe oплaтившим. B пpoтивнoм cлyчae oни (yчacтники цeпoчки) нe cмoгyт пoлyчить вычeты пpeдycмoтpeнныe зaкoнoм.

    Дpyгими cлoвaми мoжнo cкaзaть, чтo нaлoг нa дoбaвлeннyю cтoимocть — этo paзнoвиднocть нaлoгa c пpoдaж, paнee взимaeмый c oбщeй выpyчки пpeдпpиятия. Плaтили eгo eдинopaзoвo, нa зaключитeльнoй cдeлки. To ecть для пpиoбpeтaющeгo этo никaк нe oтличaлocь мeждy coбoй, этo вcё paвнo вeлo к yвeличeнию paзмepa yплaчивaeмoгo взнoca в бюджeт.

    Кaк yвeличeниe НДC c 18 нa 20% cкaжeтcя нa пoтpeбитeляx?

    Кaк paнee мы oбгoвopили, чтo c 1 янвapя 2019 гoдa НДC выpocлo нa 2%. Moжнo былo ycлышaть мнeниe, чтo этo никoeм oбpaзoм нe кocнётcя pядoвoгo пoкyпaтeля. Чтo в дaннoй cитyaции cтpaдaют пpeдпpинимaтeли и opгaнизaции. Нo дaвaйтe пoдyмaeм, мы yжe и тaк пoняли, чтo ни oднo пpeдпpиятиe coзнaтeльнo нe бyдeт paбoтaть ceбe в yщepб. Oтcюдa мoжнo cдeлaть лoгичecкий вывoд, пpoдaвцы тoвapoв и ycлyг пpocтo дoбaвят этoт caмый вoзpocший пpoцeнт в cтoимocть. Пoэтoмy бpeмя oплaты oпять лoжитьcя нeпocpeдcтвeннo нa пoтpeбитeлeй, a знaчит нa нac вcex.

    Пpи пpoизвoдcтвe кaждoгo кoнкpeтнoгo тoвapa пpoизвoдитeль (пpoдaвeц) дoбaвляeт тoт caмый пpoцeнт пo НДC к cвoeй cтoимocти. Дaлee oн пepeпpoдaёт издeлиe (ycлyгy) yжe c включённым в cyммy НДC. Из-зa этoгo идeт пoвышeниe cтaвки, чтo пpивoдит к инфляции.
    A тeпepь нa пpимepe вceм извecтнoгo тeлeфoнa, бpeндa Apple мoдeли iPhone 7 32 GB, мы paзбepём cxeмy pacчётa НДC, yжe c пoвышeннoй cтaвкoй 20%.

    B интepнeт-мaгaзинax этoт тeлeфoн cтoит пo-paзнoмy. Bcё зaвиcит oт кoнкpeтнoгo пpoдaвцa. Boзьмём cpeднюю цeнy 34490 pyблeй.

    B пoиcкoвикe мoжнo нaйти мнoжecтвo oн-Лaйн кoлькyлятopoв пo pacчeт НДC.

    Bвoдим нaши дaнныe.

    B пpoгpaммe aвтoмaтичecки cтoят нyжныe нaм пoкaзaтeли. Пo жeлaнию гaлoчкy мoжнo cмeнить, ecли вaм тpeбyeтcя oбpaтнoe дeйcтвиe. Нac жe интepecyeт «выдeлить НДC». Кoгдa вce дaнныe вбиты, нaжимaeм вычиcлить.

    Дaлee cмoтpим в тaблицe нaши peзyльтaты.

    1. Cyммa: итoгoвaя цeнa пpoдaвцa c НДC 34490 pyблeй.
    2. Cтaвкa НДC paвнaя 20% c 1 янвapя 2019 гoдa.
    3. НДC: cyммa идyщaя в бюджeт гocyдapcтвy 5748,33 pyблeй, yплaчивaeмaя пoкyпaтeлeм.
    4. Cyммa бeз НДC: 28741,67 pyблeй цeнa пpoдaвцa в чиcтoм видe бeз дoбaвлeннoй cтoимocти.

    Mы ocoзнaём, чтo вcё мeняeтcя и имeeт paзвитиe. Пpи вoзpacтaнии cтoимocти тoвapa (ycлyги), пaдaeт cпpoc нa нeгo (нeё). Чтo пpeдпpинимaeт пpoизвoдитeль (пpoдaвeц)? Oн cнижaeт peнтaбeльнocть и ищeт дpyгиe пyти пo cнижeнию pacxoдoв нa пpoизвoдcтвo тoвapa или ycлyги. И мoжeт пoлyчитcя, чтo пocлe пpeдпpинятыx измeнeний, чacть cyммy бyдeт в итoгe кoмпeнcиpoвaнa.

    Кaк дaльшe бyдeт paзвивaтьcя этa cиcтeмa, мы cмoжeм yвидeть в нeдaлёкoм бyдyщeм.

    Как устроен НДС

    Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

    Что вы узнаете

    Что такое НДС

    НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

    Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

    Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

    Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

    Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

    В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

    НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

    Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

    Кто платит НДС

    НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

    Кто такие налоговые агенты по НДС

    Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

    Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

    Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

    Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

    Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

    Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

    Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

    Льготы по НДС

    По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

    Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

    1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
    2. Участники проекта «Сколково».
    3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

    Компании на ЕСХН работают с особыми условиями. С 2019 года они платят НДС, если заработали за год больше определенной суммы:

    • 100 млн рублей за 2018 год;
    • 90 млн рублей за 2019 год;
    • 80 млн рублей за 2020 год и т. д.

    Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

    Отдельные операции. Не нужно платить НДС по таким операциям, как:

    • денежные займы;
    • реализация медицинских товаров и услуг;
    • перевозка пассажиров;
    • торговля акциями.

    Когда льготы не действуют

    Бывает, что формально компания подходит под льготы, но получить их не может.

    При импорте. Если ИП на УСН или другом спецрежиме захочет ввезти товар через границу, ему придется уплатить НДС.

    Если выставлен счет с НДС. Предприниматель на упрощенке или другом спецрежиме при желании клиента может выставить ему счет с НДС. Но тогда предпринимателю надо будет в конце квартала подать декларацию и уплатить этот НДС в бюджет.

    Как рассчитывается НДС

    В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

    НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

    НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС + Восстановленный НДС

    Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

    Налоговая база — сумма реализованного товара, то есть все, что компания продала или подарила. Товары, которые участвуют в акциях, тоже принимаются к учету. Если вы дарите покупателям фен за покупку дрели, со стоимости фена тоже придется уплатить НДС.

    Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

    Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам.

    Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

    Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

    ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

    Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

    ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

    Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

    • 0% — при экспорте;
    • 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
    • 20% — во всех остальных случаях.

    Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

    Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

    Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

    Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

    ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

    Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

    Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС

    Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

    Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

    НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС

    Компания производит оборудование для добычи полезных ископаемых и продает его за границу. Чтобы произвести партию оборудования, они закупают материалы на 120 млн рублей, из них 20 млн — НДС. Входящий НДС — 20 млн рублей.

    Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

    В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

    Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы .

    Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

    Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

    Когда можно получить возмещение, а когда нет

    Налоговый вычет Документы
    Ставка 0% Можно получить возмещение Надо подать декларацию и подтвердить ее документами
    Отсутствие НДС Нет возмещения Не надо сдавать отчетность

    Сроки уплаты НДС

    Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2020 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

    Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

    Отчетный период (квартал), за который платим Когда надо сделать платеж
    4 квартал 2019 года 27 января 2020 (25 января — суббота)
    25 февраля 2020
    25 марта 2020
    1 квартал 2020 года 27 апреля 2020 (25 апреля — суббота)
    25 мая 2020
    25 июня 2020
    2 квартал 2020 года 27 июля 2020 (25 июля — суббота)
    25 августа 2020
    25 сентября 2020
    3 квартал 2020 года 26 октября 2020 (25 октября — воскресенье)
    25 ноября 2020
    25 декабря 2020

    Сумма выплат округляется до рублей. Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно заплатить НДС досрочно — сразу всю сумму или ⅓ часть в первом месяце, а весь остаток во втором.

    Налоговый вычет по НДС

    Налоговый вычет — это право компании уменьшать сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики.

    Проблема в том, что некоторые компании заключают сделки только на бумаге, чтобы заплатить меньше, и обманывают налоговую. Это незаконно. Чтобы выявлять таких предпринимателей, налоговая следит за сделками, по которым оформляют вычет.

    Как именно налоговая следит за сделками — тема для отдельной статьи. Здесь мы не будем рассказывать об этом, но дадим рекомендации, как оформить вычет так, чтобы налоговая была довольна.

    Условия получения вычета по НДС. Вы можете включить в декларацию на вычет НДС, который уплатили, в следующих случаях:

    1. НДС предъявили поставщики за товары, работы или услуги.
    2. Вы уплатили НДС таможне при ввозе товара из-за границы.
    3. Налог предъявили продавцы имущественных прав.

    Чтобы получить вычет, надо подтвердить документами следующие условия:

    1. Сделка состоялась на самом деле.
    2. Товары купили для операций, на которые начисляется НДС.
    3. Товары поставили на учет.

    Не надо отправлять документы сразу — только по требованию налоговой.

    НДС можно вернуть только с расходов бизнеса

    Компания может рассчитывать на вычет, только если совершала покупки для бизнеса.

    Например, если владелец купил новое оборудование для бизнеса и поставил его на учет, может смело включать в декларацию вычет НДС.

    А если предприниматель купил жене новую машину, чтобы она возила детей в детский сад, эта покупка бизнеса не касается. Предприниматель — конечный потребитель этого товара и уплачивает НДС из своего кармана. Его в декларацию включать нельзя.

    Документы для вычета НДС. Чтобы подтвердить вычет, нужны такие документы:

    1. Счета-фактуры от поставщиков.
    2. Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
    3. Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

    Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры , которые выставляли сами, — в книге продаж.

    Для вычета за импорт и экспорт предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например таможенному брокеру.

    Как получить вычет по НДС. Чтобы получить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию в электронном виде. В ней указывают входящий и исходящий НДС, сумму налога к уплате.

    Налоговая проверяет декларации в рамках камеральной проверки. Она проходит без участия компании.

    Проверяют в специальной программе «АСК НДС 3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

    Во время проверки возможны несколько ситуаций.

    Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Компании ничего дополнительно делать не нужно.

    Если компания или контрагент вызвали у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок.

    Если компания не смогла объяснить и подтвердить сделку, налоговая приходит с выездной проверкой. Если в процессе проверки инспектор выявит нарушения, то налоговая обратится в суд с иском об уплате скрытой части налогов, штрафов и пеней.

    Чем больше вычет, тем большие подозрения он вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Проверка грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку.

    Как не попасть под подозрения налоговой

    Налоговая не объявляет точных критериев, когда считает сделку подозрительной. Но вот несколько правил, которые помогут себя обезопасить.

    Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

    Проверить контрагента перед сделкой. Соберите информацию о партнере перед началом работы: как давно работает компания, настоящий ли директор, совпадает ли юридический адрес с реальным. Если нет, то не находится ли по этому адресу много других юрлиц. На юридическом языке это называется «проявить должную осмотрительность».

    Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

    Бывают случаи, когда компании выигрывают суд, доказав, что проявили должную осмотрительность.

    Проверка контрагента по картотеке арбитражных дел, чтобы выяснить, в каких судебных разбирательствах он участвует

    Что будет, если не уплатить НДС

    Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

    Пени и штраф начисляются на сумму недоимки. Если компания уплатила часть налога, процент рассчитают только на остаток.

    Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 7%, а значит, пени — 0,023% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

    Штраф грозит, если компания неправильно посчитала НДС и этот факт обнаружил инспектор во время проверки. Если предприниматель посчитал в декларации правильно, но не уплатил вовремя, штрафа не будет, только пени.

    Размер штрафа зависит от того, специально предприниматель скрыл налоги или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, то штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что предприниматель скрыл налоги умышленно, штраф увеличится до 40%.

    Блокировка счета. Если компания не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг.

    Если не исполнить требование, налоговая выставляет инкассовое поручение — присылает в банк требование списать сумму долга и блокирует расчетный счет, пока на нем не будет достаточно денег.

    Если не погасить инкассовое, налоговая передает долг судебным приставам. Они найдут способ забрать деньги: продадут недвижимость, оборудование, машины и другое ценное имущество.

    Если забирать нечего, компанию или предпринимателя признают банкротом. До таких крайностей лучше никогда не доводить.

    Как рассчитать НДС. Пример расчета

    Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу – НДС . Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.

    Кстати, наш учебный центр РУНО посвятил этому уникальный практический курс, по окончании которого начинающий бухгалтер может разобраться в любых сложных и запутанных проводках по НДС, с легкостью заполняет декларацию по НДС. Узнайте о курсе Налоговый практикум. Уровень 1. Практика по учету НДС: от проводок до отчета. Решение задач . А теперь, обо всем по порядку.

    Что такое НДС.

    Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).

    Например:

    Покупаем.
    Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
    Сверху он накинул НДС №1 (20%) – 50 000* 20% = 10 000 руб.
    Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 10 000=60 000 руб.

    Продаем.
    Продаем товар по стоимости №2 55 000 руб.
    Накидываем НДС №2 (20%) – 55 000*20% = 11 000 руб.
    Продаем товар по стоимости с НДС №2 – 55 000+11 000=66 000

    СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

    То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
    НДС=(55 000 – 50 000)*20%=1 000 руб.

    Очень важно!

    Для правильного расчета НДС 2020 необходимо четко разбираться в проводках по расчету с поставщиками и покупателями (счета 60,62), по авансам выданным и полученным (76.АВ, 76.ВА), по учету НДС (счета учета 19, 68.02).

    Необходимо уметь анализировать ОСВ и находить по ней ошибки. Ведь от этого напрямую зависит правильность расчета НДС, корректное заполнение декларации по НДС, и, как следствие, уплата налога в бюджет…

    Я вам советую отработать практические навыки по составлению проводок по расчету НДС и заполнению налоговой декларации с учетом всех последних изменений на нашем новом практическом курсе “ Налоговый практикум. Уровень 1. Отработка навыков работы со счетами по НДС. Решение примеров ”.

    А пока получите шпаргалку «Типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС»

    Кто уплачивает.

    Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.
    Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:
    – налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;
    – налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

    Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

    Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:
    1. день отгрузки
    2. день оплаты товара (аванс)
    в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

    Пример 1: Момент – отгрузка.

    15 марта

    1. Дт 62.1 Кт 90.1240 000 р. – отгружен товар
    2. Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. – выставлен счет-фактура (ссылка на статью Статья счетфактура, начислен НДС

    Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

    18 апреля

    Пример 2: Момент – оплата (аванс).

    15 марта

    Дт 51 Кт 62.2240 000 р. – получен аванс от покупателя

    При получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.

    Дт 76.АВ Кт 68.0240 000 р. – выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС

    18 апреля

    Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. – выставлен счет-фактура, начислен НДС

    Дт 68.02 Кт 76.АВ40 000 р. – зачтен НДС с полученного аванса.

    Хотите больше практических примеров по НДС? Налоговый практикум. Уровень 1. Отработка навыков работы со счетами по НДС. Решение примеров как раз то, что Вам нужно!

    Налоговые ставки.

    Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
    20%. Основная ставка составляет 20% – она применима для большинства объектов налогообложения.
    10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
    0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

    Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 20% : 120% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

    Например:

    Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 20% в сумме 120 000 руб.
    Рассчитываем НДС по расчетной ставке 20% :120%.
    120 000*20:120=20 000 руб.

    Как правильно рассчитать НДС.

    Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

    Стоимость реализованных товаров
    (работ, услуг)

    НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

    Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

    Налоговые вычеты.

    В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
    налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

    Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

    Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

    Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

    НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

    где
    НДС №2 – налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
    НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

    Кстати, посмотрите фрагмент из нашего курса по расчету НДС 2020, и убедитесь, насколько просто и наглядно проходят наши занятия


    Получить пробный доступ к курсу

    Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

    Счет-фактура

    По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
    Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

    Хотите быть уверенным, что декларация составлена без ошибок и Вам не грозит камералка? Жмите сюда>>>
    Книга продаж

    Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
    Книга покупок
    В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
    Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

    Бухгалтерский учет НДС.

    В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС» .

    Оборот по Дебету 68.02

    Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

    Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

    Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

    Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

    Обороты по Кредиту 68.02

    Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

    Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

    Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

    Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

    «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум»

    Онлайн-калькулятор НДС 20%

    Калькулятор НДС — сервис, который позволяет посчитать сумму налога к уплате или вычислить ее в составе цены. Достаточно внести величину, с которой необходимо удержать, или величину, к которой нужно добавить фискальный сбор.

    Результат:

    Как рассчитать НДС для юридических лиц на калькуляторе

    Вы представитель организации или индивидуальный предприниматель и хотите понять, как высчитать НДС 20 %, включенный в сумму товара, или начислить проценты на добавленную стоимость, чтобы включить налог в итоговую цену продукции или услуги, — это легко сделать с помощью онлайн-калькулятора. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите необходимое число в строку.

    Калькулятор НДС

    Справа появятся выделенный и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

    По умолчанию используется калькулятор расчета НДС 20 процентов, но в нем предусмотрена возможность выбора. Н екоторые товары облагаются по ставке 10%, для расчета по ней в строке «Ставка налога» можно изменить значение, и калькулятор сформирует итог с учетом более низкой ставки. При вводе числа в полях справа тут же появятся итоговые цифры по ставке 10%.

    Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы

    Что это за налог и какие товары, работы и услуги им облагаются?

    Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню. Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость. Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки и ценой реализации. Фактически это наценка, которую сделал продавец, с нее и следует заплатить в бюджет. Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром (в этом случае калькулятор НДС 20/120 поможет начислить сумму исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги). Налог платят только на добавленную стоимость, поэтому цену покупки налогоплательщик вправе заявить к вычету. Но для этого ее необходимо подтвердить документально — счетом-фактурой или таможенными документами.

    Как вычислить налог от суммы?

    Проще всего работает формула калькулятора, как выделить НДС 20 % от суммы, разберем ее на наглядном примере:

    Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за 120 рублей. Из них 20 рублей — сумма обязательного платежа в бюджет по ставке 20%, которую вы заплатили, так как она включена в стоимость товара. Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы 100 рублей. Продать этот продукт вы хотите за 180 рублей — с наценкой 50%. К его стоимости вы добавляете 20%, которые заплатит покупатель товара. 20% от 180 рублей составляет 36 рублей. Значит, вы продаете товар за 216 рублей с учетом налога. Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя. Заплатить необходимо с той части цены, которую вы добавили при продаже. Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей. Размер платежа, который вы должны отправить государству, составит 36 – 20 = 16 рублей.

    Плательщики

    В России налог на добавленную стоимость платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме:

    • хозяйствующих субъектов, использующих УСН;
    • плательщиков ЕНВД;
    • тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей (чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС).

    Ставки и объекты налогообложения

    Существуют 2 обычные ставки:

    • 20% — основная;
    • 10% — пониженная.

    И одна льготная — 0%.

    Чаще применяется основная — 20%. В связи с ее распространенностью в примерах мы покажем, как выделить НДС из суммы или как прибавить к надбавке 20%.

    Пониженная ставка 10% действует при продаже тех видов продукции и услуг, которые прямо перечислены в Налоговом кодексе:

    • детские товары;
    • учебная литература;
    • продовольственные товары, приведенные в статье 164 НК РФ ;
    • некоторые медицинские товары;
    • племенные животные.

    Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из четко ограниченного перечня (статья 164 НК РФ). Один из пунктов списка — экспорт. Право использовать ставку 0% подтверждается документально.

    Что такое расчетная ставка?

    Иногда размер платежа вычисляется с доходов с уже содержащимся в них налогом. Тогда возможно высчитать НДС 20 от суммы на онлайн-калькуляторе или применить обратный способ расчета по формулам:

    Ставки НДС

    Это и есть расчетные ставки 20/120 или 10/110. Калькулятор уже учитывает все расчетные ставки, поэтому с его помощью осуществить расчет проще. Посчитает калькулятор НДС 20 % от суммы буквально в несколько щелчков мышкой. Рассмотрим на примере:

    Фирма получила аванс в сумме 120 рублей с учетом налога. Как рассчитать налог от суммы в этом случае? Налог с такого аванса платят с применением обычной расчетной ставки. Он составит: 120*20/120 = 20 рублей.

    Выделение НДС из суммы в этом случае дает такой же итог, как при использовании обычной ставки 20%. Правильно ли вы сделали вычисления по обычной ставке, покажет расчетная формула расчета НДС 20 процентов (для 10 процентов действует аналогичная).

    Случаев, когда используется расчетная ставка, семь, они перечислены в статье 164 Налогового кодекса . Платеж в бюджет рассчитывается так, только если в выручку, полученную от покупателя, НДС уже включен и необходимо высчитать его значение от суммы стоимости товара, работы или услуги.

    1. При получении средств за товары из списка статьи 162 НК РФ :
      • деньги, которые фирма получает при продаже как финансовую помощь или для пополнения фонда;
      • доход в виде процента за оплату продукции векселями или облигациями или в виде процента, который выше основной ставки ЦБ;
      • доход от страховых выплат при неисполнении обязательств партнерами.
    2. При получении авансов за предстоящую поставку или передачу имущественных прав.
    3. При удержании суммы налоговыми агентами.
    4. При продаже приобретенного имущества.
    5. При продаже сельхозпродукции.
    6. При перепродаже автомобилей, купленных у физических лиц.
    7. При передаче прав на имущество по пунктам 2-4 статьи 155 НК РФ .

    Теперь, когда мы знаем, как посчитать НДС 20 % от суммы на калькуляторе, рассмотрим вопрос, чем при определении положенного налогоплательщику вычета поможет формула начисления.

    Что такое налоговый вычет?

    Вычет — фактически это тот налог, который вы заплатили, покупая товар у поставщика, находящийся в составе его цены. Не существует продукции, стоимость которой не содержала бы такой части. Даже при поступлении товаров из-за границы они облагаются налогом при пересечении пределов РФ по их таможенной задекларированной стоимости. При дальнейшей продаже продукции по назначенной вами цене вы должны бюджету за вычетом этой суммы. Налогоплательщик обязан предъявить документы от поставщика, доказывающие покупку продукции и уплату включенного в стоимость НДС. Подтверждением в большинстве случаев являются счета-фактуры. Кроме предъявленных поставщиками сумм, принять к вычету разрешено ( статья 171 НК РФ ):

    • удержанный при ввозе на таможне;
    • заплаченный в бюджет при продаже, если покупатель потом отказался и вернул товар;
    • заплаченный заранее, если потом договор расторгнут и предоплата возвращена;
    • предъявленный подрядчиком при капитальном строительстве или монтаже (демонтаже) основных средств;
    • предъявленный поставщиками товаров, нужных для собственных строительных нужд фирмы;
    • заплаченный в бюджет при строительстве для нужд фирмы;
    • перечисленный в бюджет налоговыми агентами;
    • заплаченный в связи с командировочными или представительскими расходами;
    • уплаченный за ранее не подтвержденный бумагами экспорт после подтверждения;
    • уплаченный со стоимости имущества, входящего в уставной капитал.

    Как рассчитать НДС для ИП

    Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. Пользуйтесь тем же калькулятором НДС. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят в бюджет до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

    Формула расчета НДС

    Рассмотрим принцип, который используется в онлайн-калькуляторе, чтобы, если налог включен в стоимость, автоматически осуществить вычисление НДС. Например, это необходимо, чтобы корректно поставить на учет основные средства или просто понять, сколько вы переплатили государству. Если понять принцип, то делать расчет легко и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета?

    Чтобы выделить НДС, разделите нужную величину на 1+20% (это 1,20), затем отнимите исходную сумму, умножьте на –1 и округлите до копеек в ближайшую сторону.

    Разберем формулу на нашем примере: выделим значение налога по ставке 20% из 120 рублей.

    Начислить налог еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0,20, получится сумма самого налога, а если умножить на 1,20 — стоимость товара с учетом налога.

    Как работает налог на добавленную стоимость

    Просто и с примерами о том, почему НДС — это не расход бизнеса, с чего вдруг налог в балансе показывают в составе активов и как считать сколько нужно отдать государству.

    Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

    Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость регулирует глава 21 Налогового кодекса. Объект налогообложения НДС — реализация товаров, работ или услуг на территории России. Обязанность заплатить налог у компаний и предпринимателей возникает при продаже. К ней приравнивают безвозмездную передачу активов, оказание работ и услуг для собственного потребления внутри организации.

    Механизм НДС

    НДС — это второй по сложности исчисления налог в России. Сложнее только налог на прибыль. Но базовый механизм его довольно прост. На любую продажу продавец обязан накрутить налог, после чего покупатель платит ему цену плюс НДС. Когда покупатель сам выступает в роли продавца — он делает точно так же. Но продавец не оставляет налог себе — это государственные деньги, которые ему доверено собрать. До 25 числа каждого месяца НДС перечисляется в бюджет. То есть предприниматель выступает в роли кондуктора в автобусе, который ведёт Мишустин.

    Пример 1.

    Компания «Уральские баристы» покупает кофейные зёрна и делает из них кофе. Поставщик продаёт зёрна за 100 руб. Но из-за 20% НДС традиционным уральским ремесленникам придётся заплатить ему 120 руб. (100 руб. цена 20 руб. налог) Кофе они продают уже по 300 руб. Однако, конечному покупателю он обойдется в 360 руб. Ибо 60 руб.государевы деньги, их нужно отдать хозяину.

    А дальше начинается магия. Когда продавец был покупателем, он платил НДС с покупки зёрен. В нашем примере — 20 руб. Эти деньги в бюджет перечислил предыдущий продавец. Государству лишнего не надо — всего оно хочет получить 20% от конечной цены товара. Поэтому в бюджет перечисляется разница между полученным и уплаченным НДС. Точнее, между НДС, который должен уплатить конечный покупатель и НДС, который предъявил к оплате предыдущий продавец. Это принципиальное уточнение. К нему ещё вернусь.

    Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Обычно это физлица. Так что НДС на самом деле — налог с населения, а не с бизнеса. Организация не имеет права на вычет входящего НДС, только если сама не является его плательщиком. Например, если применяет специальные налоговые режимы.

    • 60 руб. налога заплатит баристам покупатель кофе;
    • 20 руб. налога заплатят баристы продавцу зёрен;
    • 40 руб. заплатят баристы в бюджет (60 руб. — 20 руб.).

    Налоги, которые финансируют одни, а перечисляют в бюджет другие, называются косвенными. В России, кроме НДС, так работают акцизы.

    Почему же бизнес не любит НДС? Есть две причины.

    1. Берёшь чужие и на время. Отдаёшь свои и насовсем. Профинансировав государственными деньгами операционку, к дате уплаты НДС понимаешь, что денег нет. Хотя, фактически, это беспроцентный кредит от государства, который тебе несут его граждане.
    2. То самое уточнение. Если наложить на долги денежный поток, выяснится, что уплата НДС приводит к упущенной выгоде. За время, прошедшее с момента уплаты НДС государству до момента получения его от покупателя, эта сумма могла быть вложена в производство или хотя бы полежать на депозите. И бизнес получил бы дополнительный доход.

    Пример 3.

    Кофе покупателю баристы отдали под честное слово. А продавец зёрен уверен, что доверие к клиенту лучше всего повышает стопроцентная предоплата. Поэтому 20 руб. НДС уже уплачено продавцу, а 60 руб. ещё не получены от покупателя. С налоговиками договариваться об отсрочке бессмысленно: в положенный срок ударники капиталистического труда платят в бюджет 40 руб. своих кровных за того парня (с учётом вычета). Тоже беспроцентный кредиттолько покупателю. А ведь эти деньги могли работать.

    Налоговая база и налоговые ставки по НДС

    Налоговая база по НДС — это стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставка налога зависит от того, что и кому плательщик НДС продаёт (ст. 164 НК РФ):

    • 20% — основная ставка, по ней облагается большинство продаж;
    • 10% — применяется при продаже ограниченного круга товаров. Это некоторые продовольственные товары, товары для детей, книги и газеты, медицинские товары;
    • 0% применяется при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других внешнеэкономических операциях.

    Налоговые вычеты по НДС

    Предъявленный поставщиком НДС принимается к вычету. Правда, после камеральной налоговой проверки. Для этого нужно соблюсти три условия.

    1. Ценности приобретались или услуги оказывались для того, чтобы вы использовали их в деятельности, которая облагается НДС. То есть для того, чтобы что-то продать. Например, если вы купите запчасти, чтобы собрать из них холодильник, НДС принимается к вычету. А если для того, чтобы бесплатно ремонтировать холодильники по гарантии, то нет.
    2. Есть специальный документ поставщика, в котором выделена сумма НДС. Обычно это счёт-фактура. Требования к его оформлению установлены в ст. 169 НК РФ. Формы — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N1137.
    3. Есть первичный документ, на основании которого покупка принята к учёту. Например, накладная.

    Обоснованность вычетов — вопрос, который давно беспокоит государство. Ещё в начале 2010-х возместить НДС, купив документы у поставщика без реальной поставки было нормальной деловой практикой. «Бумажный» НДС существует и сейчас, но дельцам этого бизнеса стало намного сложнее работать. А объём самого рынка сократился в несколько раз. Именно разрывы в цепочках НДС подтолкнули ФНС к созданию самой автоматизированной системы налогового администрирования в мире. Но это тема отдельного разговора.

    Книги покупок и книги продаж

    Чтобы определить суммы налога к уплате и возмещению, ведутся специальные налоговые регистры: книги покупок и книги продаж. В первых регистрируются входящие счета-фактуры, во вторых — исходящие. Формы книги покупок и книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N1137. Счета-фактуры, книги покупок и книги продаж — это самостоятельная система налогового учёта, которая позволяет рассчитать НДС без привлечения бухгалтерских данных. Например, ИП на ОСНО бухучёт может не вести, а НДС всё равно считает. Это к вопросу нужен ли налоговой бухгалтерский учёт.

    Декларация по НДС

    Налоговый период по НДС — квартал (ст. 163 НК РФ). Отчётных периодов внутри нет — налоговые декларации сдаются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Например, декларацию за первый квартал нужно сдать до 25 апреля.

    Платится налог тремя равными частями до 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, по ⅓ НДС за первый квартал нужно заплатить до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

    Почему НДС — актив

    В завершение о том, почему НДС фигурирует в бухгалтерском балансе как актив. Актив — это не весь НДС, а только та его часть, которую компания должна заплатить продавцу. Его называют «НДС по приобретенным ценностям» или «входящий НДС». В нашем примере — 20 руб. Фактически, это дебиторская задолженность государства. Её не получить деньгами, но на неё можно будет уменьшить долг перед бюджетом. Потому и актив.

    Теоретически, если входящий НДС больше, чем НДС, который вы предъявили к уплате покупателям (а такое бывает, когда вы много покупали и мало продавали), такую дебиторку можно даже получить деньгами. Но это квест для сильных духом. А сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет, отражается в пассиве баланса по статье «Кредиторская задолженность».

    Кстати, в интернет-бухгалтерии «Моё дело» налоги рассчитываются автоматически. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

    Калькулятор расчёта НДС

    Понимание специфики НДС важно не только для правильной работы с отчётностью, но и для выполнение многих экономических операций, актуальных для бизнеса на ОСНО. Чтобы избежать ошибок при вычислении налога, можно обратиться к удобному онлайн-калькулятору.

    • Как рассчитать НДС при помощи калькулятора
    • Как посчитать НДС вручную
    • Что такое НДС
    • Ставки НДС в 2021 году

    Рассчёт налогов, создание счетов и заполнение деклараций происходит в автоматическом режиме

    от 833 рублей в месяц

    Как рассчитать НДС при помощи калькулятора

    Алгоритм работы нашего онлайн-калькулятора очень простой:

    1. Введите сумму.
    2. Выберите необходимое действие — начислить или выделить НДС.
    3. Укажите ставку НДС.

    Система проведёт расчёты за секунду и покажет точный результат, что значительно упростит работу с документами по НДС и поможет избежать ошибок в отчётах и декларациях.

    Как посчитать НДС вручную

    Рассчитать НДС можно по определённым формулам. Схемы подсчётов зависят от того, что нам необходимо сделать — начислить к сумме НДС или вычесть из неё налог.

    Когда нужно начислить НДС

    Чтобы начислить НДС на определённую сумму, нужно следовать следующей формуле:
    Сумма * (ставка НДС + 100) / 100%

    Допустим, ООО «Строительные материалы» продаёт множество инструментов и материалов. Один из товаров стоит 1 000 рублей. При продаже компания будет применять стандартный НДС 20%. Рассчитаем итоговую сумму по формуле:

    1 000 * (20+100) / 100% = 1 200 рублей

    Разница в 200 рублей — это и есть НДС, который должен будет уплатить покупатель товара.

    Когда нужно вычесть НДС

    Если необходимо вычесть НДС из суммы, руководствуйтесь таким алгоритмом:

    Сумма * ставку НДС / (ставка НДС + 100)

    Обратимся к примеру выше. Только теперь товар будет стоить 3 500 рублей. Ставка для НДС по-прежнему 20%. Считаем:

    3 500 * 20 / (20+100) = 583,33 рубля.

    Стоимость товара без добавленной стоимости составила бы:

    3 500 – 583,33 = 2 916,67 рублей.

    Что такое НДС

    НДС — или налог на добавленную стоимость — это косвенный (или реализуемый конечным покупателем/клиентом) налог в форме надбавки к стоимости продаваемых товаров и услуг, который необходимо перечислить в бюджет государства.

    НДС начисляют с:

    • реализации различных товаров, продуктов, услуг;
    • передачи имущественных прав;
    • выполнения строительных работ для личных нужд граждан;
    • импорта товаров и продуктов на территорию страны.

    Однако для объектов налогообложения предусмотрены свои ограничения (статья 149 Налогового кодекса РФ). Среди них — некоторые медицинские, образовательные услуги, помощь больным и детям и т.д.

    Добавленная стоимость начисляется к себестоимости продукта или услуги на каждом этапе его производства. Порядок уплаты НДС регулирует статья 346.39 НК РФ.

    Умение высчитывать этот налог важно для решения ряда вопросов бизнеса:

    • раздельный учёт НДС в операциях, которые не подлежат налогообложению;
    • правильное заполнение бухгалтерской и налоговой отчётности;
    • уменьшение налога;
    • возмещение НДС с экспорта;
    • законное освобождение от уплаты НДС;
    • выбор оптимального налогового режима и многих других.
    • При расчётах важно не ошибиться в результатах. Онлайн-калькулятор НДС станет в этом надёжным помощником. Он понятен в использовании и с точностью определяет размер налога от конкретной суммы, стоимость товара или услуги с НДС и с его вычетом.

    Покажем, как получить её автоматически в 3 клика.

    Ставки НДС в 2021 году

    Основная ставка для налога на добавленную стоимость в 2021 году — 20%. Под неё попадают следующие процессы:

    • реализация товаров, услуг, работ, имущественных прав, которые облагаются налогом и не попадают под условия для ставок 0% и 10% (на основании статьи 149 НК РФ);
    • импорт на территорию страны товаров, которые не облагаются НДС 10% (согласно статьям 164 и 150 НК РФ);
    • проведение строительно-монтажных работ для личных нужд (на основании статьи 146 НК РФ).

    Также есть пониженная и нулевая ставки. В первом случае размер НДС составляет 10% для операций по отгрузке или ввозу в РФ определённых товаров и продуктов, авиаперелётов внутри страны и передачи племенных животных в лизинг с условием их выкупа в дальнейшем. Под нулевую ставку попадает ряд услуг по транспортным перевозкам товаров, перевозке пассажиров, реализации самолётов.

    Полный список условий и операций для ставок можно увидеть в статье 164 НК РФ.

    Кроме основных ставок есть расчётные — 10/110, 20/120, 16,67. Их применяют, если НДС уже включён в налоговую базу. Выбор конкретной расчётной ставки зависит от того, по какой ставке проходила основная операция.

    Ставку 16,67% используют:

    • при продаже предприятия как имущественного комплекса;
    • при реализации электронных услуг иностранными организациями.

    Чтобы избежать ошибок при расчётах НДС, воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором.

    И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

    Читайте также:
    ОКВЭД грузоперевозки для индивидуального предпринимателя
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: