Налог на садовый домик

НДФЛ с продажи построенного дома

Добрый день!
Построил дом в 2018 году, оформил на жену. В 2019 решили продать. Затраты на дом составили около 2,5 млн рублей, продаем где-то за 3 млн руб. В статьях пишут, что я могу уменьшить базу по НДФЛ на сумму затрат – правда ли это? Ссылок ни на какие пункты законодательства статьи не содержат. В налоговой тоже, вроде говорят, что так можно, сам не ходил, со слов других людей.

У меня в свою очередь в связи с этой ситуацией следующие вопросы:
1) Если да, можно так подтверждать, подойдут ли простые товарные чеки, выписанные на стройматериалы от ИП, без кассовых чеков (насколько помню, онлайн-кассы только в прошлом году стали обязательны)?

2) Если да, можно подтверждать, то в связи с какими пунктами законодательства?

3) Если да, можно подтверждать, то согласитесь странно) Это же по сути предпринимательская деятельность на каком-то особом спецрежиме после УСН и ЕНВД :)?

4) Если нет, нельзя, могу ли я использовать право вычета НДФЛ 2 млн руб, для уменьшения налогооблагаемой базы? Т.е. жена уже использовала, а я ей отдаю право своего вычета, в связи с тем, что у нее возникает доход облагаемый НДФЛ. Опять же нужен ответ по п. 1, по способу подтверждения, обойдемся ли мы обычными товарными чеками без онлайн?

Ответ на вопрос №1 об уменьшении базы по НДФЛ при продаже жилой недвижимости

Согласно положениям ст. 220 НК РФ, физическое лицо при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них, которые находились в собственности менее пяти лет (в отдельных случаях – менее трех лет), имеет право:
– на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 рублей.
– вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, можно уменьшить сумму доходов от продажи указанной недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Письмо МФ РФ от 16.07.2019 N 03-04-05/52682

Для целей уменьшения базы по НДФЛ дохода от продажи жилого дома, право собственности на указанный жилой дом, исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на него.
Письмо МФ РФ от 29.03.2017 N 03-04-05/18293

С уважением, А. Грешкина

Ответ на вопрос №2 о подтверждающих расходы документах

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ, в фактические расходы на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
– расходы на разработку проектной и сметной документации;
– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
– расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
– расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
– расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

Читайте также:
Акт сверки взаиморасчётов. Образец заполнения 2022 года

В Письме МФ РФ от 15.03.2019 N 03-04-05/17019, сказано:
Согласно подпункту 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, при строительстве жилого дома собственными силами без привлечения подрядчиков, в налоговую инспекцию вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ представляются документы, подтверждающие произведенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Кассационное Определение ВС РФ от 27.04.2017 N 86-КГ17-1
Письмо ФНС РФ от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@ (п. 5)

Нужно ли платить налог за теплицы, летние кухни и навесы на даче? Последние разъяснения ФНС

Еще в 2018 году в интернете стали появляться многочисленные статьи и сообщения о том, что в России вводится новый налог на дачные хозяйственные строения и сооружения, к которым относятся, в том числе, дачные сараи, парники, летние бани и теплицы. Также в сообщениях СМИ говорилось о том, что граждане, которым принадлежат такие строения и сооружения, обязаны проинформировать о них ФНС в целях дальнейшего налогообложения.

Новости о новом налоге серьезно обеспокоили владельцев дач, огородов и садовых участков, ведь почти на каждом участке имеются такие хозпостройки.

Нужно ли платить «дачный налог» на самом деле, или эта информация не соответствует действительности – разъяснила налоговая служба.

История вопроса

Информация о новом налоге появилась после опубликования разъяснений Минфина от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325 по вопросу об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных строений или сооружений и Письма ФНС России от 17.05.2017 N БС-4-21/9186@ «Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных строений или сооружений».

В этих документах разъясняется, что главой 32 НК РФ в отношении некоторых хозяйственных сооружений и строений, расположенных на земле, предоставленной для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, предусмотрено налогообложение на особых условиях. Налоги в отношении указанных объектов рассчитываются по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости. Возведенные на дачных и садовых участках объекты, не являющиеся домами и жилыми строениями, могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям. Следовательно, налог с них должен быть уплачен.При этом статьей 406 НК РФ предусмотрено, что местным законодательством налоговая ставка может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена максимум в 3 раза. Следовательно, размер налога может варьироваться в зависимости от региона.

Позже появилась информация о том, что инспекции уже рассылают гражданам письма с предложением зарегистрировать сооружения на дачах и садовых участках для их последующего налогообложения. Сведения о таких строениях на дачных участках инспекции получали с помощью аэрофотосъемки.

Читайте также:
Как правильно составить уведомление о сокращении

Нужно ли платить налог за дачные строения на самом деле?

Ситуация прояснилась после опубликования Письма ФНС от 23 апреля 2019 г. N БС-4-21/7747@ «О налогообложении теплиц на садовых и огородных земельных участках».

Налоговая служба разъяснила, что хозпостройки граждан, действительно, могут облагаться налогом, но далеко не во всех случаях.

Согласно нормам статьи 400 НК РФ и пункту 2 статьи 408 НК РФ налогом на имущество физических лиц облагаются только те постройки, сведения о которых представлены в ФНС органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости или предоставлены из БТИ.

К хозяйственным постройкам могут относиться теплицы, летние кухни, бани и другие аналогичные объекты. Но владелец объекта самостоятельно решает, регистрировать ему объект в Росреестре, или нет. При этом для регистрации и внесения в реестр хозпостройка должна отвечать признакам недвижимых объектов. К таким признакам относится прочная связь с землей, и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

Объекты движимого имущества и не относящиеся к недвижимости хозяйственные постройки в ЕГРН не регистрируются и, следовательно, налогом не облагаются. К таким объектам относятся не имеющие капитального фундамента хозблоки, теплицы, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и иные аналогичные объекты.

Более того, даже если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, не обязательно возникает обязанность уплачивать налог. В письме ФНС напомнила, что налогообложению подлежат только зарегистрированные объекты площадью более 50 кв. м. Если хозпостройка не превышает указанной площади и не используется в предпринимательской деятельности, налог с гражданина не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки.

Кроме этого, согласно статье 399 НК РФ местные власти наделены полномочиями применять налоговую льготу и к другим объектам. Например, муниципалы могут освободить от налогообложения объекты, превышающие по площади 50 кв.м. Владельцам таких объектов стоит ознакомиться с информацией о ставках и льготах по имущественным налогам на официальном сайте ФНС.

Теперь не только за дома: Какие новые налоги грозят дачникам

Когда вспомогательные постройки на садовых участках будут учитываться налоговиками как жилые дома и чем это грозит россиянам, разбирался Лайф.

” />

Во всех субъектах России на 2022 год назначена массовая государственная кадастровая оценка всех земельных участков, независимо от их категории. Подобные мероприятия Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) проводила и раньше, но, как правило, это делалось не чаще, чем раз в три года (в Москве и Петербурге каждые два года). И, как показала практика прошлых лет, переоценка земель, скорее всего, может отразиться на налоговом бремени россиян не в меньшую сторону, ведь налог на имущество каждого гражданина взимается с учётом имеющихся в его собственности объектов недвижимости и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости этой самой недвижимости (такое правило определено статьёй 403 Налогового кодекса РФ).

Учитывая предстоящий масштаб проводимых мероприятий, которые приведут к переоценке значительной части налоговой базы, Федеральная налоговая служба (ФНС) решила дать разъяснения о том, как с текущего года будут исчисляться налоги в отношении зданий нежилого назначения, расположенных на садовых земельных участках. Согласно письму ФНС от 18 января текущего года № СД-4-21/454@, если налоговикам поступают сведения о наличии нежилого здания на садовом участке, то такой постройке автоматически будет присваиваться налоговый статус жилого дома. Под зданием будут понимать строения сезонного или вспомогательного использования, предназначенные для отдыха и временного пребывания людей, но не являющиеся хозяйственными постройками и гаражами (для хозпостроек налог может быть ещё выше).

Читайте также:
Простые шаги по уувольнению генерального директора

Здание Федеральной налоговой службы России. Фото © ТАСС / Стоян Васев

Здание Федеральной налоговой службы России. Фото © ТАСС / Стоян Васев

Что же означает такой подход ФНС для россиян? Оказывается, всё просто: если Росреестр предоставит налоговикам данные, что на участке, принадлежащем такому-то гражданину, нет официально зарегистрированного жилого дома, но есть постройка, учтённая самим Росреестром как “здание”, то налог на данную постройку фискалы всё равно рассчитают по правилам налогообложения жилого дома.

— Анонсированные мероприятия Росреестра вполне могут обернуться для значительного количества россиян разного рода разбирательствами, считает заведующий Западной коллегией адвокатов города Москвы Александр Инютин. Дело в том, что не все граждане торопятся узаконить все постройки на своём участке и годами используют объекты, которые юридически или совсем не оформлены, или имеют статус недостроенных. А муниципальные власти, как правило, никакого контроля за этой ситуацией не ведут. Росреестр, собрав данные (теперь это делается не только при выездной проверке, но, например, при помощи дронов. — Прим. Лайфа), имеет право самостоятельно внести изменения в свою базу. И в этом случае гражданину придётся уплатить налоги по той ставке, что рассчитает ФНС на основании данных Росреестра.

Тем, кто до настоящего времени не привёл свои документы на недвижимость в порядок, скорее всего, грозят неприятности не только в виде возможного увеличения налогов, уверен адвокат Межрегиональной коллегии Москвы Дмитрий Шагин.

Штрафы для туристов и дачников: За что и на сколько могут наказать на каникулах

— Налоговики уже не раз заявляли, что, по их мнению, неоформленное или неправильно оформленное имущество — это корыстный способ уклониться от выплат установленных законом налогов, поясняет Шагин. — Поэтому не исключено, что в конце года некоторые граждане получат не только новую, более высокую цифру налога, но ещё и штраф в 20% от начисленной ФНС суммы (статья 122 Налогового кодекса РФ).

Также проблемы могут возникнуть у тех, кто имеет отметку “временный” в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) в графе “Статус записи об объекте недвижимости”. Такие записи делали до 2017 года, если объект недвижимости был поставлен на кадастровый учёт самим Росреестром, но права на него собственником так и не были зарегистрированы. Согласно закону № 218-ФЗ от 13 июля 2015 года, для объектов с “временным статусом” 1 марта 2022 года реестровая запись станет архивной, а сведения кадастрового учёта об участке аннулируют. А это значит, что распорядиться таким участком (продать, подарить, завещать) будет практически невозможно.

Когда новый порядок может оказаться выгодным

Фото © Shutterstock

Однако не для всех граждан новая методика ФНС грозит непременным увеличением налогового бремени. Дело в том, что, согласно российскому законодательству, физлица имеют право на льготу по налогу на имущество в отношении одного хозяйственного строения или сооружения до 50 квадратных метров, в том числе на садовом участке (статья 403 Налогового кодекса РФ). Возможно, при определённых условиях кому-то выгоднее, чтобы одно из имеющиеся у него хозстроений учитывалось как “жилой дом”, ведь ставка по ним ниже, чем по прочим объектам. Например, это актуально для пенсионеров, предпенсионеров и прочих льготников, так как эти категории освобождаются от налогов по одному объекту, за исключением нежилых. Правда, стоит учитывать, что строение, признанное домом на садовом участке, может быть максимум в три этажа и не больше 20 метров в высоту. Кроме того, оно должно соответствовать градостроительным регламентам и правилам застройки (регламент СП 53.13330.2019), однако, как правило, недвижимость большинства льготников в эти требования укладывается с запасом.

Читайте также:
Какой дом признается жилым

— Росреестр уже не раз анонсировал внедрение новых подходов для учёта недвижимости граждан. Теперь это ведомство запустило в работу новый ресурс — “Умный кадастр”. По-видимому, именно для актуализации данных этого сервиса в текущем году такая массовая переоценка земли и проводится, — считает адвокат палаты Калининградской области Александр Поляков. — А ФНС в связи с проведением указанного мероприятия сразу получила возможность сверить с Росреестром свои данные и повысить собираемость налогов, ведь именно эта задача обозначена для налоговиков Минфином как главная на 2022 год, вот они её и выполняют.

Также не стоит забывать, что в текущем году вступили в силу изменения, внесённые законом № 382-ФЗ в порядок налогообложения земельных участков. И теперь все территориальные органы исполнительной власти в РФ обязаны ежегодно представлять в ФНС сведения о выданных предписаниях по поводу устранения нарушений в связи с неиспользованием земель по целевому назначению. А налоговики на основании полученной информации имеют право прекратить налогообложение по льготной ставке (например, предусмотренной для участков под индивидуальное жилое строительство или под садоводство) и начать взимать плату по повышенной налоговой ставке. По мнению законодателя, такой режим позволит упорядочить использование земель в РФ.

За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет. За дачный — тоже

Минфин и ФНС опубликовали разъяснения для владельцев садовых участков. Теперь они могут возвращать НДФЛ со стоимости такой земли, даже если раньше это было невозможно по закону. Налог можно вернуть начиная с 2019 года, но только при условии, что на участке построили дом.

Даже если участок купили до 2019 года, появился шанс вернуть больше денег из бюджета. Все благодаря изменениям в законе для садоводов. Вот как это работает и что делать тем, кто давно владеет садовым участком, но уже не рассчитывал вернуть налог с его стоимости.

Что это за вычет

При покупке или строительстве жилья можно получить имущественный вычет. Он уменьшает налоговую базу по НДФЛ, и появляется переплата по этому налогу. Ее можно вернуть себе на счет реальными деньгами.

Вычеты могут получать только резиденты РФ, которые платят налог на доходы по ставке 13%. У имущественного вычета есть лимит: НДФЛ можно вернуть только со стоимости, не превышающей 2 000 000 Р .

Читайте также:
Договор на ремонт квартиры с физическим лицом: скачать

Чаще всего такой вычет получают при покупке квартир: купили ее за 2 000 000 Р — сразу или постепенно вернули 260 000 Р НДФЛ из бюджета.

Еще такой вычет можно получить при покупке дома и земельного участка. Или при строительстве дома на участке. Лимит для этих объектов общий: те же 2 000 000 Р на дом и участок в совокупности. О таком виде вычета и пойдет речь в этом разборе.

Как было раньше

Имущественный вычет со стоимости земельного участка можно получить только в том случае, если на нем построили жилой дом. Если есть только участок и за него уплачены деньги, это еще не дает права на вычет.

Дом на участке должен быть именно жилым. Но до 2019 года жилые дома можно было строить только на тех участках, что предназначались под индивидуальное жилищное строительство. Еще были участки с другим назначением: садовые, для садоводства, для ведения садоводства, дачные.

Для вычета они не подходили, потому что формально там нельзя было строить именно жилые дома. А объекты по документам назывались по-разному , например «жилое строение». Даже если фактически это был дом для круглогодичного проживания, налоговая отказывала в вычете.

Получалось, что у людей есть участок, они построили на нем дом и даже живут там весь год, а вычет получить невозможно. Зачастую эти нюансы всплывали, только когда дело доходило до возврата налога.

Что изменилось с 2019 года

С 2019 года на садовых участках разрешили строить жилые дома. А объекты, которые назывались жилыми строениями, официально признали именно домами, что важно для вычета.

По документам участок может называться так: садовый земельный участок, участок для садоводства, дачный земельный участок, для ведения дачного хозяйства или дачного строительства. Теперь все участки с таким назначением автоматически считаются садовыми. Там можно строить садовые и жилые дома. Для вычета подойдут только жилые.

Исключение — для участков с назначением «садоводство». На таких можно что-то сажать, а дом построить нельзя.

Если купить садовый участок, его стоимость можно учесть в составе имущественного вычета после строительства дома и регистрации права собственности.

Если садовый или дачный участок уже есть, на нем можно строить дом и заявлять к вычету всю сумму — с учетом стоимости участка. Это пригодится тем, кто строит сам и не сможет подтвердить все расходы для налоговой. Стоимость участка позволит забрать из бюджета максимум.

Например, дачный участок купили за 700 000 Р . На строительство дома потратили 1 500 000 Р , но часть работ провели сами, что-то делали бригады без документов, какие-то чеки не сохранились или неправильно оформлены — набралось только на 1 000 000 Р . Хотя участок и дачный, он тоже подойдет для вычета, а общая сумма НДФЛ к возврату составит 221 000 Р .

Если участок купили до 2019 года, а дом построили позже

Это не помешает вычету. С 2019 года на садовом или дачном участке можно законно строить именно жилой дом. Следите, чтобы в документах он назывался именно так, а не садовым. К назначению участка вопросов не будет. Но право на вычет появится только после строительства и оформления дома.

Читайте также:
Продажа доли ребенка в доме

Жилой дом отличается от садового характеристиками. Заранее учитывайте это при проектировании и составлении уведомления.

Если участок и дом приобрели до 2019 года

Минфин говорит, что в таком случае вычет использовать нельзя: его предоставляют, только если объекты приобретены в 2019 году и позже.

И все же можно попробовать использовать другую точку зрения: тем более, что уже были случаи, когда Минфин менял свою позицию, а его разъяснения не являются нормативными документами.

С 2019 года садовый или дачный участок автоматически считается пригодным для строительства жилых домов, а жилое строение на нем признается жилым домом. При этом даже необязательно менять документы.

Получается, что до 2019 года у собственника не было права на имущественный вычет из-за формальностей: вместо жилого дома на участке стояло жилое строение. Но в 2019 такое право появилось. Потому что из-за изменений в законах в собственности автоматически оказался участок с построенным на нем жилым домом.

Это право возникло начиная с 2019 года, когда жилые строения на садовых и дачных участках стали признаваться жилыми домами. Значит, вернуть налог тоже можно начиная с 2019 года — не раньше.

Есть другие письма, где указано, что право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда совпали все условия для вычета, или в последующие — независимо от того, когда именно были понесены расходы. Эти разъяснения тоже касаются участков и домов.

Если возникнет спор с налоговой по поводу права на вычет в таких случаях, вот аргументы из статьи 54 федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ:

  1. Такие виды разрешенного использования земельных участков, как «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства», считаются равнозначными. Земельные участки, в отношении которых установлены такие виды разрешенного использования, являются «садовыми земельными участками».
  2. Расположенные на садовых земельных участках здания с назначением «жилое», «жилое строение» признаются жилыми домами. При этом замена ранее выданных документов или внесение изменений в такие документы не требуется, но может осуществляться по желанию правообладателей.

Но если налоговая придерется к дате приобретения, можно попробовать такой вариант: изменить назначение дома по документам. Получится, что право собственности на жилое строение возникло до 2019 года, а право собственности на жилой дом — после. Для налоговой важна дата регистрации права, а не дата оплаты.

Дата приобретения участка вообще не может иметь значения, потому что он и раньше мог быть садовым — право на вычет зависело от назначения дома на нем и регистрации права собственности. Если на садовом участке появился жилой дом, непонятно, какие могут быть основания отказывать в вычете.

В любом случае надо попробовать подать документы. Потерять при этом ничего нельзя, зато есть шанс получить деньги из бюджета.

Читайте также:
Какие нормы Трудового кодекса об отпусках

Если дом считается садовым

Если в документах дом числится как садовый или нежилое строение, в 2019 году жилым он автоматически не стал. Поэтому права на вычет у собственника все еще нет. Но садовый дом можно признать жилым — это норма закона.

Для этого нужно сделать так, чтобы дом отвечал всем требованиям жилого — то есть был пригоден для постоянного проживания и вписывался в нормы по безопасности, высоте и этажности. Нюансы подскажут в компаниях, которые занимаются кадастровым учетом, проектированием домов и составлением технических планов.

Возможно, в уже имеющемся доме понадобится организовать отопление или провести реконструкцию — и он станет жилым. Если коммуникации уже есть, их нужно зарегистрировать. Вот тогда и появится право на вычет и за участок, и за дом. Даже если расходы были за несколько лет до изменений в документах.

Если дом не достроен

Обязательное условие для вычета за дом и участок — регистрация права собственности на жилье. Пока дом не зарегистрирован или числится как объект незавершенного строительства, права на вычет нет. Вернуть налог со стоимости участка тоже нельзя.

Вычет можно использовать начиная с того года, когда будет зарегистрировано право собственности на жилой дом. Если за год не получится вернуть всю сумму, остаток перейдет на следующие годы, пока собственник не заберет из бюджета 13% от стоимости дома с участком.

Если сейчас строите дом и пока его не оформили, просто получите вычет позже. Если из-за назначения участка не рассчитывали вернуть налог из бюджета, теперь будет такая возможность.

Если дома пока вообще нет

Если есть только садовый участок, теперь вы знаете, что можете законно построить на нем жилой дом. И это даст право на имущественный вычет и возврат НДФЛ. Разрешение на строительство дома подавать не нужно, хватит уведомления.

Собирайте все документы для подтверждения расходов. Даже если сейчас не работаете или не платите НДФЛ — право на вычет сохранится, а использовать его можно хоть через десять лет.

Если все условия совпали и есть право на вычет

В 2020 году можно подать декларацию за 2019 год. При условии, что к тому времени уже был оплачен садовый участок и зарегистрировано право собственности на дом, который считается жилым.

Еще можно получить вычет через работодателя. Для этого нужно взять в налоговой уведомление о праве на вычет. До конца года еще есть время все оформить. Уведомление сделают в течение месяца, а работодатель должен будет вернуть НДФЛ, удержанный с начала года. Налог за 2019 год получится вернуть только по декларации.

Варианты можно сочетать: за 2020 год вернуть через работодателя, за 2019 — в налоговой.

Проверьте свои документы и помогите разобраться близким. Вдруг у родителей, которые недавно вышли на пенсию, как раз есть садовый участок с жилым строением? Пусть вернут НДФЛ сразу за несколько лет, даже если сейчас его уже не платят.

Имущественный вычет при переводе садового домика в жилое помещение

При приобретении жилой недвижимости физическим лицам выгодно воспользоваться имущественным вычетом. О нюансах в этой части в отношении садовых домиков рассказано в Письме ФНС РФ от 15.07.2021 № БС-3-11/5015@.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилых домов и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Читайте также:
Кому пишет заявление на отпуск Генеральный директор

В этой связи надо понимать, какая недвижимость относится к жилым домам. Согласно п. 2 ст. 16 ЖК РФ жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.

Как и иные жилые помещения, оно предназначено для проживания граждан (п. 1 ст. 17 ЖК РФ). Казалось бы, этому условию удовлетворяет и садовый домик.

Он предназначен, конечно, для проживания граждан, чаще временного, но нередко фактически и постоянного. Собственно, соответствующее определение садового дома дается в ст. 3 Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Под ним понимается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.

Как видно, это определение очень сходно с определением жилого дома, во всяком случае, цель их использования практически одна и та же.

Но в Письме Минэкономразвития РФ от 05.12.2018 № ОГ-Д23-11737 как раз обращается внимание на то, что эти два понятия установлены разными нормативными актами.

Ведомство указало: согласно Градостроительному и Жилищному кодексам жилой дом должен включать в себя не только комнаты для проживания, но и иные помещения, обеспечивающие проживание в таком доме.

В Письме от 08.05.2019 № Д23и-15228 Минэкономразвития указывает также на наличие в ст. 3 Федерального закона № 217-ФЗ определения садового земельного участка, в качестве которого признается земельный участок, предназначенный для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур с правом размещения садовых домов, жилых домов, хозяйственных построек и гаражей.

Чиновники придали значение тому, что садовые дома здесь указаны отдельно от жилых домов, то есть являются разными объектами. Поэтому они сделали вывод, что садовый дом не относится к жилым помещениям.

Они считают, что в отношении жилых домов, расположенных на садовых земельных участках, в техническом плане следует указывать назначение «жилое», в отношении садовых домов – «нежилое». Именно в таком статусе соответствующие постройки должны фигурировать в ЕГРН после окончания строительства.

К сведению: расположенные на садовых земельных участках здания, сведения о которых внесены в ЕГРН до дня вступления в силу Федерального закона № 217-ФЗ (то есть с 01.01.2019) с назначением «жилое», «жилое строение», признаются жилыми домами (ч. 9 ст. 54 Федерального закона № 217-ФЗ).

В то же время согласно п. 3 ст. 23 Федерального закона № 217-ФЗ садовый дом может быть признан жилым домом, жилой дом может быть признан садовым домом в порядке, предусмотренном Правительством РФ (см. п. 55 – 63 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 № 47).

Читайте также:
Расчет и оплата больничного листа

Ранее налоговики в Письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 указали, что для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (речь шла о действовавшей на тот момент редакции НК РФ, а указанная норма примерно соответствует пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в нынешней редакции), при приобретении (строительстве) жилого строения (под которым, как видно из контекста, они имели в виду садовый дом) до момента признания строения жилым домом не имеется.

Можно ли отсюда сделать вывод, что в отношении построенного или приобретенного садового дома, существовавшего в этом качестве определенный период, после его перевода в жилой дом можно получить имущественный вычет в сумме расходов именно на строительство или приобретение садового дома?

В Письме № БС-3-11/5015@ налоговики отказывают налогоплательщикам в таком праве по формальному, в общем-то, основанию. Они указывают на то, что налогоплательщик жилой дом не приобретал, а приобретал садовый дом, отчего соответствующие расходы учесть нельзя ввиду их несоответствия пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Следует отметить, что вывод налоговиков основан на серьезной поддержке со стороны Конституционного суда (Определение от 06.06.2017 № 1164-О). Судьи отметили, что действующая формулировка, касающаяся предоставления имущественного вычета, нацелена именно на поощрение исключительно приобретения или строительства жилья.

Арбитры специально указали, что перевод уже принадлежащего гражданину нежилого помещения в объект жилой недвижимости – это другой случай, на него льгота в настоящее время не распространяется. Очевидно, это относится и к ситуации перевода садового дома в жилой.

Налоги в СНТ: полный гид для дачников

Дача – это не только грядки, свежий воздух и ароматные шашлычки. У каждого дачника есть свои обязанности, одна из которых связана с регулярной выплатой налогов. И платить их придется не только за дом, но и за земельный участок. Как рассчитываются выплаты в бюджет? Кто обязан платить налог, а кто от него освобожден? Будем разбираться.

Регулярные налоги для дачников

Дачники платят два основных налога. Так же, как и собственники квартир, владельцы загородных домов должны отдавать в бюджет налог на имущество физических лиц. Однако к нему добавляется и второй обязательный налог – на земельный участок, на котором находится дом.

Налог на земельный участок для физических лиц в 2021 году

  • собственники земельных участков;
  • дачники, обладающие правом бессрочного пользования земли;
  • владельцы участков, перешедших по праву пожизненного наследуемого владения.
  • те, кто использует землю, предоставленную местными властями в срочное или бессрочное безвозмездное пользование;
  • физические лица, арендующие землю у муниципалитета.

  • кадастровая стоимость участка;
  • налоговая ставка, установленная в регионе;
  • наличие льгот для налогоплательщика.

Узнать кадастровую стоимость можно в каталоге Росреестра, находящемся в открытом доступе. Для поиска по каталогу достаточно набрать кадастровый номер или точный адрес земельного участка.

Также при расчете налога на землю учитывается ставка, установленная в каждом из регионов. Однако на федеральном уровне закреплены максимальные значения, которые недопустимо превышать.

На основании п. 3 ст. 394 НК РФ, максимальная ставка для участков, приобретенных физическими лицами для частного садоводства или огородничества, не может составлять более 0,3%.

Читайте также:
Могут ли выселить за коммунальные долги

Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога. Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.

Кому полагаются льготы на земельный налог

Если владелец участка относится к льготникам, то сумма налога для него будет меньше, чем для остальных собственников. Порядок предоставления налоговых льгот прописан в ст. 395 Налогового кодекса РФ.

  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды боевых действий;
  • лица, пострадавшие при атомных авариях или ликвидации их последствий;
  • герои СССР или РФ;
  • ветераны труда;
  • военные пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • многодетные семьи;
  • пенсионеры и люди предпенсионного возраст (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).
  • лично обратиться в налоговый орган;
  • предоставить заявление и документы, подтверждающие право на получение льготы.

Имущественный налог на постройки в 2021 году

Второй обязательный взнос в бюджет для дачников – это налог на постройки на земельном участке. Его придется платить тем дачникам, чьи постройки были зарегистрированы в ЕГРН.

При расчете налога на частный дом налоговой базой также считается кадастровая стоимость строения. Но при этом учитывается только площадь свыше 50 квадратных метров.

Например, если общая площадь дома составляет 140 «квадратов», налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости только 90 квадратных метров.

Ставки по налогу устанавливаются индивидуально в каждом регионе Российской Федерации, но не могут превышать 0,1% от кадастровой стоимости жилого дома.

Чтобы рассчитать итоговый размер налога на частный дом, потребуется из кадастровой стоимости постройки вычесть стоимость 50 квадратных метров и умножить полученную разницу на 0,1%.

Нужно ли платить имущественный налог за другие постройки

Статья 401 Налогового кодекса РФ говорит о том, что налог взимается не только с частных домов, но и с «иных зданий, строений, сооружений и помещений». Однако речь идет только о капитальных постройках, зарегистрированных в ЕГРН. Пока гараж или хозяйственный склад не внесены в единый реестр, налоги за них платить не придется. А зарегистрировать постройку по собственному желанию сможет только собственник. У налогового ведомства таких прав нет.

Не предусмотрено и штрафных санкций за отсутствие регистрации. Единственное, что может сделать налоговая служба – порекомендовать собственнику зарегистрировать капитальную постройку и платить за нее налог.

Если налоговая служба пришлет требование оплатить налог за незарегистрированную постройку, его можно обжаловать в судебном порядке.

Вносить в ЕГРН можно не только частный дом, но и автомобильный гараж, отдельно стоящую баню и другие капитальные строения, имеющие фундамент. Теплицы, сараи, беседки, туалет и постройки, которые можно перенести в любое место на участке без нарушения функциональности, не относятся к капитальным строениям, не подлежат регистрации и не облагаются имущественным налогом.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: