Можно ли закрыть ИП с долгом в ПФР?

Как закрыть ИП с долгами

Закрытие ИП — операция такая же распространённая, как и его открытие. Потому что причин есть множество, и не обязательно это — конец всей предпринимательской деятельности разочаровавшегося в бизнесе человека. ИП, например, необходимо будет закрыть, если предприниматель понимает, что конкретный вид коммерческой деятельности не приносит должного дохода, или вообще существует в убыток своему управляющему.

Возможные причины закрытия ИП

  • Смена формы предпринимательской деятельности. ИП меняется на ООО, например, когда происходит смена состава учредителей.
  • Коммерческая деятельность не оправдала планов и надежд.
  • Просто надоело. Быть предпринимателем — работа не простая, чтобы кто ни думал. Поэтому просто надоесть тоже может.
  • Прибыль есть, но её не хватает на необходимые периодические платы и взносы.

И тут возникает вопрос, как закрыть ИП, если на нём есть долги (затянули с прекращением деятельности, например, надеясь выйти из чёрной полосы убыточности). Это реальный процесс, и знать его механику лучше заранее, чтобы потом не бегать с круглыми глазами в поисках решений.

Обязательные этапы закрытия ИП

Заявление в ФНС

Первое, что придётся сделать независимо от того, есть ли на предпринимателе долги, или он закрывает фирму по другой причине — подать заявление в органы налогового ведомства.

Заполняем для заявления форму Р26001. Это стандартная процедура, которой мы не раз касались в статьях на нашем сайте, поэтому напомним основные моменты. Подавать форму можно в двух вариантах — бумажном или электронном. Чтобы найти сам бланк, вам либо нужно прийти в местное отделение ФНС, либо зайти на их официальный портал, где бланк можно будет просто скачать под распечатку.

Оплата государственной пошлины

Второй пункт. Опять же, чтобы найти нужный бланк для заполнения квитанции, вам придётся либо сходить за ним в отделение налоговой, либо скачать с портала в нужном разделе.

Важно! Рекомендуется заполнять квитанцию лично и проверить несколько раз реквизиты. При ошибке платёж может уйти куда-нибудь в другое место.

Вы можете и воспользоваться онлайн-заполнением на сайте. Однако важно помнить, что коды оплаты для варианта, когда вы сами приходите в налоговую, и для варианта, когда вы подаёте документы через МФЦ (многофункциональный центр) — будут различаться.

Если вы зашли в онлайн-форму, то дальше следуют несколько простых шагов заполнения:

  • Выбрать код для личной подачи пакета документации.
  • Внести данные ИНН и ФИО предпринимателя.
  • Ввести адрес регистрации. Обратите внимание, что система сама будет выдавать подсказки для правильного ввода субъектов РФ и городов, поэтому пользуемся ими и автозаполнением.
  • Нажимаем «оплатить». Кнопка станет активной тогда, когда все данные будут внесены корректно. Не забудьте проверить свои данные перед оплатой.
  • Выбрать способ внесения платежа. В том случае, когда вы выбирайте наличный способ, электронная система выдаст вам для распечатки заполненную форму квитанции. В другом случае, выбираем собственный банк для оплаты онлайн.

Осталось только провести оплату по государственной пошлине. Размер — 160 рублей. Так было на момент написания статьи, поэтому на всякий случай, уточняйте информацию. Сумма могла и измениться.

Подача документов в налоговую

В пакет документации, который вы будете подавать после оплаты госпошлины, входит само заявление и квитанция с отметкой о проведённой оплате.

Важно! Процедура закрытия ИП происходит там, где этот ИП регистрировался, а не там, где происходит учёт.

Пакет документов можно лично отнести в налоговую, либо же направить туда своего представителя; однако не забудьте о доверенности, которая, в свою очередь, должна быть заверена нотариусом. Либо же можно использовать пересылку документов почтой. (Читайте “Почтовая опись вложения: бланк по форме 107”).

Читайте также:
Вопрос о индексации пенсий с 1 января 2022 года

Если вы выбирайте второй вариант, то на нашем сайте можете прочитать статью, как правильно делать опись документов при отправке заказным письмом. Это обязательный пункт при пересылке пакета документов с декларацией в налоговую.

Спустя 5 рабочих дней после подачи, в налоговой вам выдадут подтверждающий закрытие ИП документ. К нему прилагается свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП. Для получения этих документов, возьмите с собой паспорт.

Если вы не можете в назначенный срок прийти в отделение налоговой инспекции за своими документами, то они будут высланы ИФНС по адресу вашей регистрации почтой.

Только что мы описали стандартную процедуру закрытия ИП, этапы которой характерны для всех предпринимателей. Однако вопрос о долгах остаётся открытым. Может ли бизнесмен осуществить такое закрытие, в случае, если на нём висят долги.

Какие долги могут помешать процедуре закрытия ИП

  1. Долг перед пенсионным фондом.
  2. Долг перед фондом социального страхования.
  3. Долги перед контрагентами и сотрудниками.
  4. Налоговая задолженность.

Когда есть долг перед ПФР

Вообще, долг перед пенсионным фондом был несколько лет назад основной по статистике причиной сложностей в процедуре закрытия. Даже сейчас иногда случаются ситуации, когда в налоговой инспекции с вам требуют вместе с остальными документами справку из ПФР, что вы перед ними чисты. Поэтому каждому предпринимателю важно знать:

Требование справки из ПФР об отсутствии долгов — неправомерно на сегодняшний день. Нет ни одного юридического постановления, которое бы регламентировало это требование. Простыми словами — у этого требования нет юридической силы.

Поэтому у вас есть два варианта действия — либо оплачивать долг в ПФР до закрытия ИП, либо — после, когда процедура уже будет закончена, а вы уже не будете числиться как предприниматель.

Важно понимать, что если вы закрыли ИП, оставив оплату долга в пенсионном фонде на потом — это не значит, что долг вообще не нужно оплачивать. О нём никто не забудет, в особенности сам фонд, который будет даже после закрытия фирмы напоминать вам о необходимости внести оплату. Ну, и их право обратиться в суд с иском по задолженности также никто не отменял. Речь ведётся просто о том, что закрыть ИП, имея долг перед ПФР — можно.

Когда есть долг перед ФСС

Что касается фонда социального страхования, то ситуация в общем схожа с предыдущей. Также у вас не имеют права требовать документ, подтверждающий отсутствие долга перед фондом, также информация о вашем закрытии автоматом поступит из налоговой в ФСС, что прекратит процесс начисления. И так же, долг будет ожидать оплаты от вас, как уже от простого физического лица.

Когда есть долг перед сотрудниками или контрагентами

Закрывать ИП вместе с долгами перед кредиторами и собственными сотрудниками не запрещено. Процедура будет проходить по той же схеме, что мы описали выше. Но общие рекомендации сходятся на том, что с тем, кто ждёт от вас оплаты «обещанного» лучше договариваться сразу. Как правило, если на вас подадут в суд, то дело не обойдётся простым актом о принудительной выплате. Скорее всего, вы станете должны помимо основной суммы ещё и ту сумму, которая пойдёт на судебные издержки и моральную компенсацию.

Когда есть долги по налогам

Здесь уже всё сложнее. И в отличие от остальных случаев, налоговая не будет так добра, что разрешит проводить процедуру закрытия без уплаты положенного.

Читайте также:
Правила развода в исламе

Декларации по налогам в обязательном порядке должны быть сданы в ведомство (за все периоды). Иначе, вам просто не дадут продолжить процедуру закрытия. И помните, что сдавать их надо даже в том случае, если вы фактически никакой деятельности не вели.

Если у вас за всё время существования ИП не было пропусков по отчётностям в ФНС, то при закрытии вы сдаёте лишь одну декларацию — за последний период. Лучше всего сделать это до момента начала процедуры закрытия. Хотя никто не запрещает это сделать после подачи заявления.

В том случае, когда за какой-либо период у вас отчётность не сдана, придётся сдавать за всё время действия ИП. А то, что вы не сдали вовремя, может привести к плачевным результатам и совсем уж нежелательным штрафам.

Закрыть ИП с долгами при банкротстве

Увы, нередки случаи, когда предприниматель вынужден распрощаться со своим бизнесом, а ситуация настолько удручающая, что денег не хватает даже на покрытие задолженности по налогам перед ФНС.

В таком положении единственным решением будет процедура объявления банкротства.

Тут важно понимать, как действует закон. В первую очередь, если предприниматель не может деньгами покрыть долг, то он будет расплачиваться своим имуществом. Если долги большие, то забрать могут почти всё. Единственное, что оставляют — жилое имущество. И то, если оно единственное. Так, например, если у вас есть две квартиры, а долги покрывать нечем, то одну из квартир в счёт долга заберут (причём, скорее всего не самую дешевую). Также обычно оставляют личные вещи и продукты. Всё что из изъятого можно продать, пойдёт на покрытие долга.

Заявление при таких обстоятельствах подавать не нужно. По закону, когда предприниматель получает статус банкрота, ФНС регистрирует прекращение его деятельности автоматически. И дальше ведомство взыскивает с предпринимателя долг уже как с физического лица. При этом могут забирать часть заработной платы, если человек занят на работе. Либо же продают имущество.

Как мы смогли увидеть — закрытие ИП — процедура несложная, состоящая из нескольких шагов. А сложности при наличие долга на предпринимателе могут возникнуть лишь тогда, когда долг связан с неоплаченными налогами. Во всех остальных случаях закрывать фирму можно, оставив оплату на потом.

Главное при этом — не забывать, что само закрытие ИП с долгами не ведёт к устранению этих долгов. Даже после потери статуса предпринимателя, вам всё равно нужно будет выплачивать нужную сумму. Иначе последствия будут не из приятных.

Автор статьи:

Главный редактор портала Businessmens.ru, предприниматель в области организации мероприятий. Опыт журналистской деятельности – более 5 лет.

Как закрыть ИП с долгами

Дмитрий Кузьмин

Если вы планируете поставить бизнес на паузу, так как устроились на работу, или вовсе решили отказаться от идеи быть предпринимателем, закройте ИП. Это избавит вас от необходимости платить страховые взносы.

Еще несколько лет назад прекратить предпринимательскую деятельность было невозможно при наличии долгов перед Пенсионным фондом. О том, что все долги погашены, нужно было показать в соответствующей справке, которая предоставлялась в ФНС.

Сегодня наличие долгов перед контрагентами, ФНС, ПФР и ФСС не помешает закрыть ИП. Но надеяться на то, что долги спишут, не стоит. Просто появилось больше свободы в принятии решения, когда лучше разобраться с долгами — до или после прекращения деятельности.

Согласно ч. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.09.2001 № 129-ФЗ, госрегистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.

Читайте также:
Что нужно чтобы снять квартиру на сутки

Можно ли закрывать ИП с долгами

Налоговая инспекция не проверяет наличие долгов при регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129).

В нормативных документах нет упоминания об административной или иной ответственности за намерение прекратить действие статуса ИП с задолженностями или попытку скрыть эти долги от регистрирующего органа, то есть от ФНС.

Но есть нюанс: индивидуальный предприниматель — это статус гражданина, а не юридического лица. Согласно ст. 24 ГК РФ, ИП, как и любой другой гражданин, отвечает за долги своим имуществом.

Даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено через службу судебных приставов.

Официальная позиция налоговиков

Верховный суд РФ подтверждает это в п. 55 постановления Пленума от 17.11.2015 № 50 — закон не разграничивает имущество ИП и физического лица. Поэтому физлицо отвечает за долги ИП и несет полную имущественную ответственность.

Подтверждение позиции есть и от Минфина. В Письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 поясняется, что кредиторам закрытого ИП нельзя учитывать их долги как безнадежную дебиторскую задолженность. Это значит, что долги ИП не списываются после прекращения регистрации статуса, их взыскивают с физлица.

Закрыть ИП с долгами можно. Но от долгов это бывшего предпринимателя не избавит.

Как контрагенты будут взыскивать долги

Обязанности сообщать своим контрагентам о закрытии у ИП нет, если только это не прописано в договоре. Поэтому возможны две ситуации:

  • Если контрагент узнает о планируемом закрытии, он может направить предпринимателю претензионное письмо, а затем подать в суд на взыскание. Если успеть до ликвидации статуса, то дело будут рассматривать в арбитражном суде.
  • Если после закрытия ИП — контрагенту придется обращаться в суд общей юрисдикции.

Еще кредитор может простить долг в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Чтобы все было по закону, контрагент должен направить ИП уведомление о прощении долга — например, по почте.

Сказанное выше относится к ситуации, когда у ИП нет статуса банкрота и он его не получает.

Если долги ведут к банкротству, то такие дела рассматриваются в арбитражном суде — ситуация разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96. В этом случае требования к ИП могут предъявить любые контрагенты и граждане, в том числе по не связанным с бизнесом обязательствам. Например, обратиться за взысканием компенсации за причинение вреда здоровью.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Нередко предприниматели закрывают ИП именно для того, чтобы избавиться от долгов. Но это можно сделать только через процедуру банкротства.

На финансовую несостоятельность могут указывать несколько признаков:

  • невозможность отвечать по долговым обязательствам;
  • просрочки по кредитам и другим долгам;
  • отсутствие имущества для расчета с кредиторами.

За признанием банкротства может обратиться не только сам должник, но и кредиторы и ФНС (при наличии долгов по налогам).

Согласно ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, кредиторы могут обратиться только в том случае, если долг составляет от 500 000 руб. и просрочка по обязательствам достигла трех месяцев.

Предпринимателю для запуска процедуры важно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 руб.

Почему ФНС отказывает в закрытии ИП

В основном отказ связан с ошибкой в заявлении о закрытии ИП или отсутствием оплаты государственной пошлины при подаче документов.

Читайте также:
Займ до 3 лет под материнский капитал на покупку жилья

Но иногда предприниматели жалуются на отказ из-за нарушений сроков подачи отчетности в Пенсионный фонд или наличия долгов по налогам. Нужно иметь в виду, что при ликвидации ИП налоговый период продолжает действовать, пока закрытие не состоится по судебному решению в рамках процедуры банкротства.

Как с ИП будут взыскивать долги по налогам

Закрытие ИП не помешает ФНС взыскивать долги по налогам. Это необязательно будет происходить в судебном порядке. Обычно налоговая действует так:

  • Сначала ИП получает требование об уплате просроченного налога с указанием срока.
  • Затем ФНС может приостановить расходные операции по расчетному счету. Причем на практике есть нюансы. Если недоимка известна, то блокируют конкретную сумму. Если ИП не сдавал декларацию, то блокируют весь остаток по счету.
  • Если расчетный счет будет закрыт, ФНС может потребовать у банка списать долг ИП с его личного счета. Решение суда на это не требуется.

Так взыскивают неуплаченные налоги, которые появились у человека от предпринимательской деятельности. Если долги по налогам образовались по иной причине, например, от продажи личной квартиры, налоговая обратится в суд.

Закрытие ИП не поможет списать долги по налогам.

Процесс закрытия ИП с долгами фактически ничем не отличается от обычной процедуры без долгов. Подробнее об этом читайте в статье «Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как закрыть ИП и ООО с долгами

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Ситуации, когда предприятие или Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности вместо доходов накапливают долги, случаются в российском бизнесе не так уж и редко. Иногда обстоятельства позволяют им благополучно выйти из кризиса, но порой бывает и так, что единственный выход для таких коммерсантов – закрытие организации.

Как безжалостно свидетельствует статистика, до 80 % предприятий в нашей стране закрываются уже в первый год своей работы, причем довольно часто их финансовое положение оставляет желать лучшего.

Но позволяет ли российское законодательство снимать с налогового учета должников и если да – то в каких случаях и какой на это предусмотрен порядок действий?

Закрытие ИП и ООО с долгами: можно ли

Начнем, пожалуй, с самого главного вопроса, который волнует ИП и учредителей ООО, накопивших долги – снимут ли их налоговые органы с регистрации при каких-либо невыполненных финансовых обязательствах?

Ответ такой: да, это возможно, но при соблюдении определенных условий. Итак, по порядку.

Закрытие ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель, столкнувшийся при ведении бизнеса с денежными проблемами и накопивший вследствие этого долги, может подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении предпринимательской деятельности в любой момент. Процедура в этом случае совершенно такая же, как и при обычном снятии ИП с налогового учета.

Внимание! Как известно, ИП несет ответственность по долгам всем своим имуществом, независимо от того, имело оно какое-либо отношение к его коммерческой деятельности или нет. Поэтому все долги индивидуального предпринимателя после снятия его с учета переходят на него, как на физическое лицо.

Но всегда ли при наличии заявления от ИП о желании прекратить предпринимательскую деятельность, налоговики пойдут ему навстречу? Как показывает практика, в принципе, даже при наличии некоторых долговых обязательств, специалисты налоговой службы могут осуществить снятие «проблемного» ИП С учета. Но не во всех случаях. Разберем разные ситуации.

Читайте также:
Срок обжалования увольнения

    Долги ИП перед Пенсионным фондом РФ. Понятно, что если дела индивидуального предпринимателя идут не очень хорошо, то у него может и не быть возможности делать отчисления в Пенсионный фонд. Тем не менее, если накопились долги именно перед ПФР, налоговики могут закрыть на это глаза и выдать свидетельство о снятии с учета. А вот если представителям Пенсионного фонда не предъявить документ о снятии с регистрации, то они спокойно продолжат начислять соответствующие выплаты.

Таким образом, ИП крайне заинтересован в том, чтобы пройти процедуру снятия с регистрации в налоговой и как можно скорее информировать об этом специалистов ПФР.

Важно! Если ИП в течение какого-либо времени не вел коммерческую деятельность, но при этом не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета, то он все равно обязан оплатить все причитающиеся выплаты в Пенсионный фонд России, в том числе и за период простоя. Для представителей пенсионного фонда отсутствие доходов ни при каких условиях не является оправдательным мотивом для прекращения страховых отчислений.

Если нет абсолютно никакой возможности погасить долги по налогам, остается крайний вариант – подать в суд прошение о банкротстве. Но, поскольку процедура это долгая и хлопотная, прибегать к ней рекомендуется в самую последнюю очередь.

Закрытие ООО с долгами

На юридическом языке, прекращение деятельности общества с ограниченной ответственностью называется ликвидацией. В отличие от ИП, снять с учета в налоговой инспекции ООО, имеющее долги несколько сложнее.

Важно! Полная законная ликвидация ООО возможна только при том условии, что учредители фирмы не имеют никаких незакрытых обязательств и долгов по делам организации перед кем бы то ни было.

Что может привести ООО на грань ликвидации

Причины, вызвавшие необходимость закрывать ООО, связаны с невозможностью и далее накапливать долговые обязательства вместо прибыли. «Легче закрыть, чем работать дальше», – такое добровольное решение может быть принято в результате:

  • низкого уровня прибыли либо же убыточности;
  • вид деятельности ООО стал неактуальным;
  • истечение сроков существования ООО по уставным документам;
  • разногласия между соучредителями ООО;
  • какой-либо форс-мажор.

Принудительно ликвидировать ООО могут по законодательным основаниям: из-за грубых нарушений, а также невыполняемых обязательств перед бюджетными структурами или государством в качестве кредитора.

Закон регламентирует

Законные способы ликвидации ООО, имеющего долги, регламентируются рядом нормативных актов:

  • ст. 61 Гражданского Кодекса РФ;
  • Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…»;
  • Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью…»;
  • Федеральным законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Итак, какие легальные пути для закрытия ООО с долгами существуют? Их всего два и рассмотрим их по порядку.

  • Если долги у ООО возникли перед контрагентами, то в этом случае лучше всего провести добровольную ликвидацию. Но этот вариант возможен только в том случае, если ООО не имеет крупных долговых обязательств и при этом у нее достаточно имущества, чтобы расплатиться с кредиторами. Для того, чтобы провести все грамотно, нужно поэтапно проделать следующие действия:
    1. собрать участников ООО для вынесения решения о ликвидации;
    2. подать заявление о снятии с регистрации в налоговую службу;
    3. собрать комиссию, отвечающую за ликвидационными процессами;
    4. разместить объявление о прекращении деятельности в Государственный вестник;
    5. письменно уведомить всех кредиторов о предстоящем закрытии;
    6. закрыть все долги перед бывшими партнерами;
    7. сформировать и сдать ликвидационный баланс налоговикам.

Обратите внимание! Если есть возможность до ликвидации погасить хотя бы часть задолженностей, лучше сделать это в отношении государственных органов. Государственная машина крайне нетерпимо относится к даже небольшим суммам недоимок в бюджет и внебюджетные фонды – в этой ситуации ООО «светит» только тяжелая процедура принудительного банкротства, а также повышенное внимание к бизнесу проверяющих и правоохранителей.

Отдельно поведаем о тех путях закрытия ООО с налогами, которые являются, скажем так, альтернативными и тоже довольно часто применяются на практике.

Смена учредителей. Не самый надежный способ, поскольку, даже если переоформить компанию на подставных лиц, при тщательной налоговой проверке, долги ее обязательно вскроются и бывшие учредители, в случае чего могут быть также привлечены к административной и даже уголовной ответственности;

Однако, иногда удается добиться того, что компания существует, а старый учредитель освобожден от всех обязательств – ведь он больше не значится в учредительных документах.

Реорганизация или слияние с другой фирмой. В этом случае информация о компании-должнике вычеркивается из госреестра, а весь финансовый багаж переходит к ее правопреемнику. Этот способ является более верным с точки зрения закона, но при этом он более сложный и многоэтапный в процессуальном смысле. Для того, чтобы грамотно провести слияние, без помощи опытный юристов обойтись, скорее всего, не получится.

В этом материале мы разобрали способы закрытия ИП и ООО с незавершенными долговыми обязательствами. Как показывает практика, снять организацию или ИП с налогового учета легальными способами вполне возможно, однако, в большинстве случаев, расплатиться с долгами, пусть даже и несколько позже, все равно придется.

ИП закрывается: что можно и нужно делать

Индивидуальный предприниматель, решивший прекратить деятельность, может закрыть ИП самостоятельно. Требуемый алгоритм действий приведен в отдельном материале. Но бизнесмен также вправе обратиться для выполнения услуги по закрытию ИП в компанию «Такском». Специалисты проведут процедуру ликвидации компетентно и быстро. А сейчас отвечаем на часто задаваемые вопросы, возникающие при закрытии ИП.

Можно ли закрыть ИП с долгами перед государством?

Индивидуальный предприниматель может закрыть ИП с задолженностью Пенсионному фонду. В этом случае он будет выплачивать этому госоргану долг после прекращения предпринимательской деятельности.

А вот непогашенные обязательства перед ФНС не позволят ликвидировать ИП. Сначала нужно выплатить задолженность, причем, вместе со штрафами и пенями, а потом закрывать ИП. Перед тем, как начать процедуру ликвидации, необходимо подготовить отчеты за весь период деятельности предпринимателя даже в том случае, если ее как таковой не было.

Как оплачивать долги перед госорганами после закрытия ИП?

Пенсионный фонд должен быть автоматически оповещен о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Но это по какой-либо технической причине может не произойти. Поэтому ИП лучше подстраховаться и самому оповестить ПФР сразу после ликвидационной процедуры и затем оплатить требуемые страховые взносы, как можно быстрее, желательно не позднее 15 календарных дней с момента получения документов о закрытии бизнеса. Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого квитанции.

Можно ли после закрытия ИП его открыть снова?

Можно, но имеет значение, как был закрыт ИП. В том случае, если ИП был признан решением арбитражного суда банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в редакции от 31.07.2020. Срок зависит от конкретной ситуации и составляет от одного года до пяти лет.

Кроме того, 1 сентября 2020 года вступила в силу еще одна интересная норма, зафиксированная в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Она позволяет ФНС самостоятельно закрыть ИП, исключив его из ЕГРИП, если он:

в течение 15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент;

имеет недоимку и задолженность, в которую могут входить неуплаченные штрафы и пени, по налогам и сборам.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа согласно новой редакции пункта 4 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ физическое лицо не вправе вновь зарегистрировать ИП в течение трех лет.

Налогоплательщик, прекративший деятельность в качестве ИП добровольно и не имеющий долгов перед государством, может открыть ИП в любой момент.

Как правильно уволить сотрудников при ликвидации ИП?

После принятия решения о закрытии собственного бизнеса предприниматель – работодатель должен уведомить сотрудников о предстоящем увольнении под роспись не менее чем за два месяца до начала ликвидации.

Кроме того, он обязан не позже чем за две недели до старта процедуры и не позднее, чем за три месяца при массовом увольнении персонала в письменной форме уведомить об этом службу занятости.

Далее до исключения ИП из ЕГРИП издается на каждого из наемных работников приказ об увольнении на основании пункта 1 статьи 81 ТК РФ в связи прекращением деятельности. Компенсации и выходные пособия выплачиваются только, если это условие отражено в трудовом договоре. В день увольнения выдается трудовая книжка и справка о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года, а также форма 2-НДФЛ за текущий год.

По уволенным сотрудникам предприниматель должен представить следующую отчетность:

Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ – в налоговую инспекцию;

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД – в Пенсионный фонд;

4-ФСС – в Фонд социального страхования.

Взносы, исчисленные в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС ИП должен уплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи расчета.

Нужно ли снимать кассу с учёта при закрытии ИП?

При прекращении деятельности, в которой ИП использовал контрольно-кассовую технику, логично возникает вопрос о снятии ее с учета. И если ИП намеревается это сделать сам, ему следует подать заявление в налоговую инспекцию и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление он может направить как в бумажном, так и электронном виде. И в том и другом случае касса будет снята с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

Однако поправки, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, значительно упростили процедуру «закрытия» кассы. Согласно им у налоговых органов появилось право снимать ККТ с учета, если в ЕГРИП, а также и в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ИП или компании. Таким образом, получается, что как только в ЕГРИП попадет информация о том, что предпринимательская деятельность прекращена, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета. В этой ситуации единственное, что нужно ИП сделать, — убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы ИФНС.

Каким образом закрыть расчётный счёт при ликвидации ИП?

Счет в банке закрывается после ликвидации ИП. Перечень документов, требуемый для этого, есть в договоре на обслуживание. Обычно — это заявление на закрытие, паспорт, выписка из ЕГРИП. После того, как ИП собрал все необходимые документы, он должен получить выписку о состоянии счета, погасить все долги, штрафы, пени и вывести оставшиеся средства. Он может перевести их на карту или получить в кассе. И уже после этого он должен подать заявление на закрытие по утвержденной в конкретном банке форме.

Кредитная организация после получения заявления проверяет физическое лицо на предмет долговых обязательств. И если задолженности не выявляет, направляет бывшему клиенту уведомление о расторжении договора с банком. Далее выдается справка о закрытии расчетного счета.

В течение какого времени надо хранить документы после закрытия ИП?

Минимальные сроки хранения отдельных категорий документов ИП после его закрытия:

первичные документы и бухгалтерские бумаги, необходимые для исчисления и оплаты налогов, — четыре года;

книга учета доходов и расходов (КУДИР) и другие документы, подтверждающие доходы и расходы, — четыре года;

иная бухгалтерская отчётность — пять лет;

отчётность по административно-хозяйственным вопросам — пять лет;

документация, подтверждающая исчисление и оплату страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, — шесть лет.

Закрыть ИП – без нервов и суеты

✔ от 1 до 5 рабочих дней;

✔ без посещения налоговой и офиса «Такскома»;

✔ конфиденциально, абсолютно законно

Заказать услугу

Как закрыть ИП с долгами?

В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.

Основанием для закрытия ИП может стать:

  • Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
  • В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
  • Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
  • В результате банкротства.

Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:

  • Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
  • Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
  • Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
  • Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
  • Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.

Согласно Федеральному Закону, основанием для закрытия бизнеса является прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации, но в отношении ИП это правило не применяется, так как регистрация предпринимательства происходит без указания срока, а прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Налоговый кодекс РФ устанавливает четкие сроки для погашения долгов перед бюджетом. Например, в течение 15 дней после снятия ИП с учета необходимо перечислить страховые взносы. По другим налогам сроки могут быть следующими:

  • УСН, ЕВНД и ЕСХН — не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием;
  • ОСНО — НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
  • ПСН — срок оплаты налога указан в патенте.

Если средств для оплаты налогов и взносов не хватает, можно попросить Федеральную налоговую службу об отсрочке или рассрочке. Когда реструктурировать долг не удается, можно рассмотреть вариант банкротства ИП, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя. Но если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система, так как государственные органы, кредиторы, бывшие сотрудники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Списываются ли долги после закрытия?

Если предприниматель утратил статус ИП, это вовсе не значит, что накопившиеся долги куда-то исчезнут — он обязан их погасить уже после закрытия ИП. Списать долги по ИП можно, но обязанность их погасить перейдет на физическое лицо, которое имело этот статус, и долги уже будут взыскивать с него. Карточка расчетов с бюджетом не будет закрыта до завершения расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств. Кроме того, из-за неуплаты налогов и взносов будут начисляться пени даже после утраты статуса ИП, так как гражданин, в отличие от компании, после исключения из реестра не перестает быть налогоплательщиком. Это значит, что начисление пеней остановится только тогда, когда их сумма будет равна сумме соответствующей недоимки.

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?

Федеральная налоговая служба может отказать закрыть ИП по нескольким причинам:

  • Предприниматель не сдал отчетность в Пенсионный фонд и декларации в ФНС.
  • В подаваемом заявлении были допущены ошибки или представлены не все документы — на их исправление ФНС дает 3 дня.
  • Предприниматель не уплатил госпошлину до подачи документов.

Задолженность перед Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой не является основанием, чтобы закрыть долги по ИП, но необходимо обязательно сдать соответствующие документы. Если ФНС не закрывает ИП по другим причинам, которые не аргументированы или необоснованны, предприниматель вправе обратиться за юридической помощью, чтобы оспорить незаконный отказ.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Стандартный порядок шагов, чтобы закрыть ИП, выглядит следующим образом:

  • Заполняете заявление по форме р26001.
  • Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей и прикладываете к документам.
  • Сдаете документы лично, по почте, через представителя или в электронном виде.
  • Получаете документы о регистрации ликвидации ИП и снятии с учета.

Если по ИП есть долги, но его нужно закрыть, порядок будет следующим:

  • Заполняете заявление на ликвидацию бизнеса.
  • Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей (если документы в налоговую предоставить в электронном формате, пошлину платить не нужно).
  • Передаете в налоговую заявление по форме р26001, паспорт и копии его страниц, копии ИНН, свидетельство о регистрации ИП и квитанцию об оплате госпошлины.
  • В налоговую подается ликвидационная декларация.
  • Получение положительного решения о закрытии ИП — предприниматель получает лист записи ЕГРИП.

После того, как закрытие ИП будет реализовано, об этом должна появиться информация на сайте ЕГРИП.

Можно ли закрывать ИП с долгами?

image_pdfimage_print

Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Деятельность ИП прекращается сразу, как только будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП.

Как совместить ликвидацию ИП и долги

В соответствии с п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, налоговые инспекторы не проверяют задолженностей у предпринимателей, если они подали заявление на закрытие ИП. Законодатель не предусмотрел в установленном нормативе административную или иную ответственность, если бизнесмен решил ликвидировать предпринимательскую деятельность и не уведомил налоговую инспекцию, что имеет долги. Но любой гражданин России в соответствии с ГК РФ ст. 24 должен платить по долгам. Человек, открывший ИП, не принадлежит к юридическому статусу, а является физическим лицом. Поэтому при отсутствии денег на перечисление взносов, правомочные органы через суд изымут имущество. При неудачном бизнесе, который требует прекращения дел, граждане не освобождаются от обязанности платить:

  • налоги;
  • штрафы;
  • страховые взносы;
  • долги, образованные за время деятельности ИП.

Задолженность взыскивают приставы на основании судебного решения.

Как относится ФНС к должникам

По закону активы ИП не отделяются от имущества физлиц, которое принадлежит к этим предприятиям. Подобное заключение принято Верховным судом в пленарном Постановлении № 50 п. 55, принятом 17 ноября в 2015 году. На основании законодательных норм предприниматели, находясь в статусе физических лиц, несут ответственность своим имуществом при образовании долгов.

Данной позиции придерживается Минфин, о чем подтверждает Письмо № 03-03-06/1/25384, опубликованное 27.04.2017 г. В документе говорится, что в бухучете долги закрытых ИП не должны по статьям затрат принадлежать к безнадежной дебиторской задолженности. Если регистрация предприятия прекращена, убытки подлежат не списанию, а взысканию через судебную инстанцию.

В ФНС ИП закрывают, но не избавляют от кредиторской задолженности.

Предприниматель не обязан сообщать компаниям, с которыми заключил договор и совершает сделки, что закрывает ИП, если такого пункта нет в соглашении. При деловых взаимоотношениях может возникнуть ситуация:

  1. Контрагент узнает о ликвидации партнера до его закрытия, направляет претензию и требует через Арбитражный суд взыскания долга.
  2. ИП закрыто, контрагент добивается в суде общей юрисдикции возвращения средств.

ГК РФ статьёй 415 предусматривает мирное соглашение между контрагентами. Но для этого кредитор должен письменно сообщить предпринимателю, что долг прощен. При условии, что ИП не является банкротом. Если финансовые недоимки ведут к данному статусу, дело направляют на рассмотрение в Арбитражный суд.

Обратиться с требованиями в правовые ведомства за возмещением долгов могут как юридические, так и физические лица.

Как закрыть ИП при банкротстве

Ликвидировать предпринимательскую деятельность можно на законодательном уровне – документальным доказательством факторов о финансовой несостоятельности предприятия. Банкротство ИП возникает при наличии признаков:

  • нет средств, чтобы оплачивать долговые обязательства;
  • просрочены кредиты, не перечисляются взносы на счета ПФР, ФНС;
  • отсутствует имущество, с помощью которого можно погасить долги.

Процедуру банкротства вправе инициировать любое заинтересованное лицо:

  • должник;
  • кредитор;
  • налоговая инспекция.

По условиям ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, каждый гражданин, набрав кредитов до 500 000 рублей, может начать процедуру банкротства, подав в Арбитражный суд исковое заявление. При условии, что должник три раза пропустил ежемесячный платеж.

Причины отказа ФНС закрыть ИП

Существует ряд оснований, когда ФНС отказывается закрыть ИП:

  • неправильно оформлено заявление о прекращении регистрации;
  • есть ошибки в документальном комплекте;
  • отсутствует квитанция об оплате госпошлины;
  • существует нарушение налогового периода.

Предпринимателю следует учесть, что его никто не освобождает от обязанности сдавать отчёты о своей финансовой деятельности во все структуры, пока полностью не будет оформлена ликвидация предприятия.

Правила по взысканию налогов

ФНС никогда не остается в убытке, если предприниматель задолжал по налогам, взыскание происходит в правовом регламенте:

  • на адрес ИП присылают платежное поручение с требованием оплатить просроченный налог, указывают срок платежа;
  • расчетный счет предприятия блокируется по остатку или конкретной сумме;
  • в банк направляется требование списать задолженность.

При отсутствии достаточных средств на банковском счету для погашения взносов в государственную казну налоговые инспекторы обращаются к помощи правовых инстанций. Через суд происходит и взимание налогов за продажу недвижимости, если продавец скрыл такой факт.

Вне зависимости есть у предпринимателя долги или нет, он в любой момент может ликвидировать регистрацию предпринимательской деятельности по общей процедуре, что не избавит его от долговых обязательств.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: